Потеря права на применение УСН у ИП

[Аноним]

Помогите понять! Я ИП, есть вероятность , что в 4кв 2022 могу потерять право на применение УСН (вернут ковидные долги за прошлые годы) и выручка будет превышена в 2022г в декабре.

Правильно ли я понимаю, что:

1. С 1 октября мне на все поступления денег нужно начислить НДС и налог на прибыль, даже если превышение произошло в конце декабре 2022

2. Нужно уведомить об этом налоговую

3. Получается 1-3 квартал я плачу УСН и сдаю декларацию по УСН по окончанию года , и за 4 квартал 2022 плачу НДС и налог на прибыль и сдаю эти декларации?

4. Смогу ли применять УСН в 2023г в случае потери права на УСН в 2022?

[gnews]

1. С 1 октября мне на все поступления денег нужно начислить НДС и налог на прибыль, даже если превышение произошло в конце декабре 2022

Да, ИП утратит право на УСН с 1 октября ( с начала того квартала, в котором допущено превышение дохода ). п.4 ст.346.13НК
ИП платят не налог на прибыль, а НДФЛ .

2. Нужно уведомить об этом налоговую

Да. п.5 ст.346,13 НК

3. Получается 1-3 квартал я плачу УСН и сдаю декларацию по УСН по окончанию года , и за 4 квартал 2022 плачу НДС и налог на прибыль и сдаю эти декларации?

Декларацию по УСН при утрате права на УСН нужно сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН . п.3 ст.346.23 НК
Т.е. если утратили право на УСН в 4 кв 2022, то декларацию по УСН нужно сдать не позднее 25.01.2023г

За 4 кв 2022 нужно будет сдать НДС декларацию (только электронно) и декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ).

4. Смогу ли применять УСН в 2023г в случае потери права на УСН в 2022?

В 2023 нет, с 2024 -да, при условии соблюдения критериев для перехода на УСН. п.7 ст.346.13 НК

PS
Доход и ставки налога для УСН в 2022г:

"стандартные "ставки (6% доходы, 15% доходы-расходы) - при доходе не более 164, 4 млн руб ( 150млн* 1,096)
повышенные ставки ( 8% доходы,20% доходы -расходы) -при доходе от 164,4 млн до 219,2 млн (200млн*1,096)
п.1.1,2.1 ст.346.20 НК

[Аноним]

Да, ИП утратит право на УСН с 1 октября ( с начала того квартала, в котором допущено превышение дохода ). п.4 ст.346.13НК
ИП платят не налог на прибыль, а НДФЛ .



Да. п.5 ст.346,13 НК



Декларацию по УСН при утрате права на УСН нужно сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН . п.3 ст.346.23 НК
Т.е. если утратили право на УСН в 4 кв 2022, то декларацию по УСН нужно сдать не позднее 25.01.2023г

За 4 кв 2022 нужно будет сдать НДС декларацию (только электронно) и декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ).



В 2023 нет, с 2024 -да, при условии соблюдения критериев для перехода на УСН. п.7 ст.346.13 НК

PS
Доход для УСН в 2022г

"стандартные "ставки (6% доходы, 15% доходы-расходы) - при доходе не более 164, 4 млн руб ( 150млн* 1,096)
повышенные ставки ( 8% доходы,20% доходы -расходы) -при доходе не более 219,2 млн (200млн*1,096)
п.1.1,2.1 ст.346.20 НК

Спасибо огромное!