Добрый день!
Формирую декларацию для ИП на УСН 6% за 2021г. ИП (принципал) работает с маркетплейсом (агент). И впала в небольшой ступор.
С учетом особенностей учета продаж через маркетплейс, ИП на УСН 6% должен считать доходы с применением кассового метода, то есть по факту поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу ИП.
Соответственно, датой получения дохода по агентскому договору с маркетплейсом является дата поступления денежных средств на расчетный счет ИП (принципала). При этом, доходом считается не та сумма, которая приходит на р/с ИП от маркетплейса, а вся сумма выручки от покупателей на р/с маркетплейса (агента) за реализованный товар. Эту сумму можно найти в еженедельных отчетах.
Но есть и противоположная позиция ФНС, которая говорит, что датой получения дохода ИП как принципала является дата поступления денежных средств на расчетный счет маркетплейса как агента. И, собственно, вопрос:
В каком периоде отражать доходы, если в "пограничный" отчет от маркетплейса попадают поступления за один отчетный период, а сам отчет сформирован (подтвержден) в другом отчетном периоде? Например, отчет за период с 29.12.2021 г. по 03.01.2022 года, но сформирован маркетплейсом и подтвержден ФНС 04.01.22 года. А если "провалиться" в детализацию отчета, то выкупы были 29 - 31.12.21 и 03.01.22г., соответственно, оплата поступила в эти дни на р/с агента. Нужно ли в данном случае поступления за 29 - 31.12.2021 года учитывать в налогооблагаемой базе в декларации за 2021 год, а выручку за 03.01.2022г. оставить на 1 кв.2022г.? Еженедельный отчет от агента - от 04.01.2022г.