Облагаются ли НДФЛ выплаты за счет гранта

[Аноним]

АНО социальной направленности получило грант на проект по социальной поддержке нуждающихся ( занятия с детьми из многодетных семей,псих.тренинги, консультации мам, помощь в сложных ситуациях и т.п.). Под этот проект АНО нанимает по дрговорам ГПХ психологов, юристов, бухгалтера и выплачивает им вознаграждение полностью за счет гранта. А также и мне - руководителю орг-ции, также из средств гранта (других средств у АНО нет). Собственная часть вложений очень скромная и пойдет на оплату волонтерам (обеды).
Не могу понять, надо ли облагать эти выплаты за счет гранта (зп директору и вознаграждения по ГПХ) НДФЛ и перечислять его в бюджет. Не очень поняла это в ст.217 НК. Вроде за счет грантов не надо, а вроде только если это образование, культура и медицина... Или я не понимаю?

[Над.К]

Не очень поняла это в ст.217 НК.

Какой конкретно пункт? Там их много

[Аноним]

Какой конкретно пункт? Там их много

п.6 ст217 в частности. Может еще какие-то подходят?

[Над.К]

п.6 ст217 в частности.

Это касается только грантов от организаций, включенных в перечни.
Те выплаты, что вы написали, облагаются НДФЛ.

[Аноним]

Это касается только грантов от организаций, включенных в перечни.
Те выплаты, что вы написали, облагаются НДФЛ.

У нас грант от Департамента труда и социальной защиты населения города Москвы - этот Департамент не включен в перечень?
И еще несколько вопросов,помогите пожалуйста:
1. За тех кто по ГПХ договорам, НДФЛ перечисляет организация (АНО) или они самостоятельно это должны делать?
2. Работающие по ГПХ (юристы, психологи, бухгалтер, координатор проекта) - должны предоставлять АНО ежемесячный (или еще какой-то) акт о проделанной работе или достаточно ,что они выполняют функции прописанные в договоре? Ели да, то как он примерно должен выглядеть и называться? (акт, отчет о проделанной работе?)
3. Корректно будет прописать в ГПХ договоре,что вознаграждение выплачивается равными долями ежемесячно?
4.Для АНО страховые взносы по ГПХ договорам - это только 20% в ПФР? А для штатного сотрудника (директора) - тоже только 20% ПФР или еще что-то?

Спасибо огромное заранее!

[Над.К]

Аноним, никакие департаменты в перечень не включены.
1. АНО является налоговым агентом и обязано удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ
2-3. При оказании услуг акты не обязательны. Но если речь идет о выполняемых функциях, то это уже трудовой договор, а не ГПХ. Ежемесячная выплата равными долями будет дополнительным доказательством того, что это трудовые отношения
4. По какому пункту льготу применять будете?

[Аноним]

Аноним,
4. По какому пункту льготу применять будете?

пп 7 п. 1 ст. 427, как социально ориентированное НКО (по Уставу), ну и проводящее социальное мероприятие по гранту.
Можем применить эту льготу же? Только вот и к ГПХ работникам и к штатному директору или только к штатному, не могу понять.

[Над.К]

Только вот и к ГПХ работникам и к штатному директору или только к штатному, не могу понять.

Льгота применяется ко всем выплатам. Если соблюдаются условия пункта 7 статьи 427.

[Аноним]

Льгота применяется ко всем выплатам. Если соблюдаются условия пункта 7 статьи 427.

А вот вопрос. Если мы платим ТОЛЬКО в ПФР 20% по льготе, то если штатный сотрудник заболевает, больничный соцстрах ему не выплачивает? (ну раз туда взносов нет)
И вообще, отчеты мы должны в ФСС сдавать нулевые или не сдаем?

[Аноним]

Льгота применяется ко всем выплатам. Если соблюдаются условия пункта 7 статьи 427.

Я вот смотрела сейчас условия для внесения НКО в реестр СОНКО...среди прочего,надо, чтобы орг-ция не менее года вела социально ориентированную деятельность, помимо того,что она СО НКО по Уставу... В связи с эти вопрос (потому что страшновато))): если НКО не вело не менее года СО деятельность и вообще не вело деятельность, но СО по Уставу и в данный момент осуществляет социальноориентированный проект, с которого и идут выплаты страховых взносов, то оно может же все равно пользоваться льготой по пункту 7 статьи 427? Просто потому что по Уставу оно СО НКО и в данный момент ведет СО деятельность.

[Над.К]

Аноним, для применения пониженных тарифов разве есть условие по включению в реестр СОНКО?

[Аноним]

Аноним, для применения пониженных тарифов разве есть условие по включению в реестр СОНКО?

Нет, просто думала может нужно как-то "на деле" должна быть подтверждена СО деятельность в течении какого-то срока... А то в Уставе-то можно много написать...)))

[Аноним]

Льгота применяется ко всем выплатам. Если соблюдаются условия пункта 7 статьи 427.

Над. К, извините, обращусь к Вам еще раз за помощью. Вот мы СО НКО (по уставу), получили грант на социальную программу. В сумму гранта включена зп и вознаграждения по ГПХ в рамках социального проекта. Мы по п.7 ст.427 начали использовать льготы по страховым взносам (т.е. платим только 20% в ПФР), а тут я наталкиваюсь в инете на Письмо ФНС от 14.12.2020 № БС-4-11/20568@, в котором говорится, что льготу мы можем использовать только за если предыдущий год сумма, выручки, субсидий или грантов составила не менее 70% дохода организации. А мы в прошлом году имели нулевой доход (были нулевкой) и АНо создана только в прошлом году в сентябре... Это значит, у нас нет права использования льготы?
Или, учитывая,что дохода не было НИКАКОГО, т.е. ни по какой деятельности, то пользоваться льготой можно?

[Аноним]

Над. К, извините, обращусь к Вам еще раз за помощью. Вот мы СО НКО (по уставу), получили грант на социальную программу. В сумму гранта включена зп и вознаграждения по ГПХ в рамках социального проекта. Мы по п.7 ст.427 начали использовать льготы по страховым взносам (т.е. платим только 20% в ПФР), а тут я наталкиваюсь в инете на Письмо ФНС от 14.12.2020 № БС-4-11/20568@, в котором говорится, что льготу мы можем использовать только за если предыдущий год сумма, выручки, субсидий или грантов составила не менее 70% дохода организации. А мы в прошлом году имели нулевой доход (были нулевкой) и АНо создана только в прошлом году в сентябре... Это значит, у нас нет права использования льготы?
Или, учитывая,что дохода не было НИКАКОГО, т.е. ни по какой деятельности, то пользоваться льготой можно?

Кто-нибудь может прояснить ситуацию?

[Над.К]

Или, учитывая,что дохода не было НИКАКОГО, т.е. ни по какой деятельности, то пользоваться льготой можно?

Нельзя пользоваться. Вы не можете соблюсти условие в 70%