×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 6 из 6
  1. #1
    Клерк
    Регистрация
    13.10.2021
    Сообщений
    3

    УСН 6 законно ли такое уменьшение налогооблагаемой базы?

    День добрый всем!
    Просьба высказать свое мнение по ситуации:

    ИП на УСН ведет розничную торговлю автозапчастями (агрегатами) с капитального ремонта (производимого им же по ПСН) через свой интернет магазин.
    Основным условием продажи является условие - возврат покупателем своего неисправного агрегата продавцу (после покупки, получения от продавца отремонтированного узла), что прописывается в счет договорах.
    Финансовой гарантией заинтересованности вернуть свой неисправный агрегат служит залоговая сумма прибавляемая /выделяемая в счете продавцом подлежащая возврату покупателю.

    Порядок сделки таков:
    Купил клиент запчасть - заплатил 60 тыс. В счете две позиции
    1. Сама запчасть 50 тыс,
    2. Залог за возврат своей неисправной запчасти 10 тыс.

    Получил клиент купленное в транспортной компании в своем городе - установил/заменил, после чего отправил продавцу свою неисправную запчасть (в оборотной таре продавца - которая так же имеет ценность которая включена в залоговую сумму).
    Получив возвращаемый агрегат продавец (ИП) производит возврат оговоренной суммы 10 тыс через банковский интернет эквайринг (на карту клиента с которой была произведена оплата) либо с р/с ИП на счет покупателя если оплата была по банку (как переплату).

    До настоящего момента ИП считая УСН-6 учитывает данные возвращаемые суммы (10 тыс) как частичный возврат оплаты по покупке и уменьшает налогооблагаемую базу в периоде когда была принята оплата (в рамках календарного года).

    Вопрос: Не является ли это не законным уменьшение налогооблагаемой базы (дохода по УСН 6) на данные суммы в размере 10 тыс рублей?
    Не расценит/не разделит ли налоговая при возможной проверке данную сделку на две отдельные сделки
    1. Продажу клиенту за 60 тыс
    2. Последующую покупку у клиента за 10 тыс

    Законно ли такое уменьшение налогооблагаемой базы по УСН-6 ?

    Заранее спасибо ответившим!
    Поделиться с друзьями
    Последний раз редактировалось АвтоРедуктор; 13.10.2021 в 03:41.

  2. #2
    Модератор Аватар для Январь
    Регистрация
    25.06.2003
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    54,200
    Цитата Сообщение от АвтоРедуктор Посмотреть сообщение
    Не расценит/не разделит ли налоговая при возможной проверке данную сделку на две отдельные сделки
    1. Продажу клиенту за 60 тыс
    2. Последующую покупку у клиента за 10 тыс
    Скорее всего так и есть. И с учетом того, что УСН 6%, то расход не учитывается при расчете налога

    А даже если и не так расценивать, то есть факт получения имущества безвозмездно. А это доход, и для УСН в том числе (на дату получения имущества по рыночной стоимости)

  3. #3
    Модератор
    Регистрация
    27.12.2003
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    222,631
    Если у вас залог, то он вообще не является доходом. пп.2. п.1 ст.251 НК. Его изначально не надо было в налоговую базу включать

  4. #4
    Клерк
    Регистрация
    13.10.2021
    Сообщений
    3
    Спасибо Над. К ! Ответ понял. Он мне по душе к тому же.
    Одно уточнение - если залог не вернули (клиент решил - пусть останется нам - ему свой агрегат нужнее), то уже считаем его не залогом а доходом? Или все таки нет? Если доходом то в каком периоде его посчитаем доходом?
    Или делаем вид, что ждем до последнего пока клиент не образумится, не решится, не найдет время вернуть агрегат а мы ему вернем залог? а пока (навсегда) его сумма остается залогом?
    Последний раз редактировалось АвтоРедуктор; 13.10.2021 в 17:50.

  5. #5
    Клерк
    Регистрация
    01.11.2016
    Адрес
    34 регион
    Сообщений
    2,017
    Цитата Сообщение от АвтоРедуктор Посмотреть сообщение
    если залог не вернули (клиент решил - пусть останется нам - ему свой агрегат нужнее), то уже считаем его не залогом а доходом?
    у вас в договоре это д/б оговорено, какой срок, как оформляется и т.д. См ГК РФ о залоге с ст. 334 и далее, как правильно это оформить, срок исковой давности и т.д., тогда и вопросов б/меньше у всех.
    *Навсегда* это лихо..)

  6. #6
    Клерк
    Регистрация
    13.10.2021
    Сообщений
    3
    Спасибо все понял!

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •