Резервы по отпускам и пересчет метод

[Olya09]

Уважаемые коллеги, мы обнаружили в середине года ,что у нас метод начислений а по учетной политике резервы должны начисляться по методу остатка неотраб дней.
Возможно что предыдущие бухгалтера это с целью совпадения БУ и НУ сделали. но внести изм в УП забыли что вы посоветуете?

[Татьяна-Васильевна]

Olya09, внесите изменения в УП (30 числом предыдущего года). Пример: Дополнить и изложить п.п Приказа №__ от 13 марта 20___ года для целей хозяйственной деятельности предприятия в следующей редакции, с 01 ноября 20___ г.:
• п.2.2. Резерв на оплату .......

[Olya09]

мы аудируемая организация, текущей датой все изменения приказы задним числом не можем

[GSokolov]

Тогда пересчитайте накопленный резерв в БУ помесячно по МСФО и откорректируйте в текущем месяце. Пока год не закончился.

[ZZZhanna]

мы аудируемая организация, текущей датой все изменения приказы задним числом не можем

ну январем 2021 внесите, 2021 год же еще не проверяли.

[Olya09]

ZZZhanna, спасибо открорректируем.
в НУ по методу коэффициента от ФОТ имели право в расходы брать?

[GSokolov]

В НУ метод начислений - единственный.

[Olya09]

В продолжении вопроса ,уточню при Д обороте 96 счета ( использование резерва) в корреспонденции с 70 счетом, всю сумму отгулянного отпуска? при методе по остатку дней только на сумму начисленных имеем право восстановить резерв? при методе нормативном ( % от ФОТ) можно больше начисленного резерва?

[GSokolov]

В БУ не более суммы начисленных при любом методе. Методы отличаются только начислением резервов (оценочных обязательств).