ФСС требует от работодателя возместить излишне выплаченное пособие по БиР

[Ирина Врн]

Добрый день.
В январе 2021 года по сотруднице был поданы сведения в ФСС для выплаты пособия по БиР. Пособие было выплачено.
В сентябре работодателю пришло письмо о том, что в поданных сведениях ошибочно указано количество дней в расчетном периоде, что привело к переплате пособия. ФСС предлагает работодателю добровольно вернуть сумму переплаты в фонд.
Сумму переплаты вернули, с сотрудника требовать возврата не будем.
Вопрос в том, как отразить это в учете работодателя.
Мое мнение:
76 51 возврат денег в ФСС
91.02 76 претензия ФСС на основании письма
Ответ на запрос из Консультанта: начислить сумму переплаты в доход сотруднику, обложить взносами и НДФЛ, переделать всю отчетность РСВ и НДФЛ с начала года.
Разве мы считаемся налоговым агентом, если эту сумму выплачивал ФСС?

[Oksana_Sutormina]

С БИР НДФЛ не удерживается. А в вашем случае при возмещении в ФСС данную переплату (уже не пособие) вы считаете выплаченной сотруднице. Поэтому начисляете НДФЛ и взносы.

[Ирина Врн]

Разве не ФСС должен считать это доходом физлица, но не пособием? Когда была зачетная система, да, вопросов нет, мы выплатили, потом выяснилось, что переплатили, да это ее доход, следовательно облагаем всем.
А сейчас при прямых выплата эта сумма у нас никак не проходила.

[OLGALG]

А сейчас при прямых выплата эта сумма у нас никак не проходила.

Очень даже проходила - Вы ее вернули ФСС .

[Ирина Врн]

Очень даже проходила - Вы ее вернули ФСС .

А правомерно ли лезть в первый квартал? какую дату получения дохода я должна поставить?

[Старый ворчун]

Очень даже проходила - Вы ее вернули ФСС .

Да, но не сотруднице.
Полагаю, проводок в #1 достаточно.

[Oksana_Sutormina]

Да, но не сотруднице.

Почему?

с сотрудника требовать возврата не будем.

То есть выплатили сотруднице.

[Jane-rom]

Я бы текущим периодом отразила, как выплату сотруднице сейчас. Что делать с НДФЛ, не знаю... Передать на удержание налоговой, ведь других текущих выплат нет?

[Старый ворчун]

Почему?

потому, что вы ей ничего не платили

То есть выплатили сотруднице.

покажите документ (ведомость, РКО, банковскую выписку), в которой вы - плательщик, а она - получатель.

[Ирина Врн]

Да, текущих выплат нет, придется еще и передавать сведения о невозможности удержания НДФЛ.

[Ирина Врн]

Старый ворчун, я вот с вашей точкой зрения согласна, но как аргументировать её?

[GSokolov]

Да, текущих выплат нет, придется еще и передавать сведения о невозможности удержания НДФЛ.

Вы не являлись налоговым агентом по выплате пособия, теперь это ФСС налоговый агент. Вот он пусть и разбирается с НДФЛ с выплаченных пособий, в т.ч. и подаёт сведения в ФНС. Вы всего лишь возмещаете страховщику понесённые им убытки в связи с неверными поданными вами данными. Но и ФСС, если не требует возврата пособия с застрахованного лица (а этого он сделать не может, пока есть страхователь), то и у него ИМХО не будет возврата пособия, соответственно, не будет и перерасчётов НДФЛ. Даже если ФСС и переведёт эту выплату из разряда госпособий в простое вознаграждение, то забота о начислении и отчётах по НДФЛ всё равно на нём.

[Старый ворчун]

Старый ворчун, я вот с вашей точкой зрения согласна, но как аргументировать её?

Да почти что никак. Вы человеку ничего не выплачивали и никаких начислений\отчетов делать не должны.
GSokolov разъяснил.

Кто не согласен, тот пусть и аргументирует, с документами.

[Ирина Врн]

Если допустить вариант с доначислением, я даже не смогла сообразить как проводки написать, чтобы хоть что-то закрылось.

[Старый ворчун]

Если допустить вариант с доначислением, я даже не смогла сообразить как проводки написать, чтобы хоть что-то закрылось.

А это пусть соцстрах у себя соображает.