Договор займа, налоги

[tat67xb]

Добрый день! Прошу помочь
ООО выдало займ ИП 2,5млн на 3 месяца, ООО на ОСН и ИП на УСН доходы.
Подскажите налоговые последствия этой сделки, если:
1) договор процентный – ставка 6,5%
2) договор беспроцентный
Нужно ли выписывать ООО счет-фактуру со ставкой «Без НДС» и соответственно отражать ее в декларации по НДС (при начислении процентов)?
Если договор беспроцентный, возникает ли у ИП материальная выгода, какие налоги в этом случае должен заплатить ИП?

[gnews]

1) договор процентный – ставка 6,5%

У ООО -доходы в размере начисленных %%.

Нужно ли выписывать ООО счет-фактуру со ставкой «Без НДС» и соответственно отражать ее в декларации по НДС

Нет, т.к. это операция не подлежащая обложению НДС пп.15 п.3 ст.149 ( если вы от этой льготы не отказывались) +пп.1 п.3 ст.169 НК.
При осуществлении облагаемых и необлагаемых НДС операциях нужно вести раздельный учет.
Сумму %% отразить в 7 разделе декларации по НДС.

Если договор беспроцентный, возникает ли у ИП материальная выгода,

Да, если ООО и ИП взаимозависимые лица ( + есть некоторые нюансы -см. ст.212 НК). ООО -налоговый агент по НДФЛ, ставка НДФЛ 35% (п.3 ст.346.11 НК).

Если заём %%, то на последнее число каждого месяца ООО должно проверять, не стала ли % ставка по договору займа ниже 2/3 ставки ЦБ.Если стала, то также возникает мат. выгода от экономии на %%.

[tat67xb]

большое спасибо за ответ и за ссылки на законы