как правильно считается налоговое резидентство?

[eadm]

как правильно считается налоговое резидентство?
Статью https://www.klerk.ru/buh/articles/505216/ прочитал, но так и не разобрался. Сразу уточню - речь про 2021-2022 годы, а не про 2020, т.е. суть в общих положениях, а не исключениях.

С одной стороны речь идет об идущих подряд месяцах

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ)

С другой стороны сказано что вывод делается по итогам налогового периода

Окончательный налоговый статус налогоплательщика, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период (календарный год), определяется по его итогам.

Собственно в чем вопрос:
Допустим я в 2021 году нахожусь сентябрь-декабрь за границей (4 месяца) и в 2022 году нахожусь январь-апрель за границей (еще 4 месяца), выпаду ли я из российского резиденства?
С одной стороны да, тк. находился меньше 183 дней подряд в россии в течении 12 месяцев.
С другой стороны по итогам что 21, что 22 года я находился больше 183 дней в каждом из годов в россии.

[belaw]

в вашем примере резидент и в 2021, и в 2022.
с 2021 годом вообще вопросов нет, в каждом периоде резидент
В 2022 году у вас будут постоянные выплаты весь год?

[eadm]

В 2022 году у вас будут постоянные выплаты весь год?

да. ежемесячные. при чем в обоих странах.

[belaw]

да. ежемесячные. при чем в обоих странах.

на всякий случай уточню. Резидентство имеет значение для ставки НДФЛ.

В РФ кто платит (организации или ИП)? То есть будут НДФЛ удерживать при выплате или нет

Во второй стране, где будете 8 месяцев, надо уточнять по их законодательству. Если налог удержат, надо смотреть, можно ли в РФ зачесть.

Доход, полученный в другой стране, должны будете задекларировать в РФ

[eadm]

belaw,
А есть вариант остаться в резидентах россии, при условии что (допустим) 4 месяца россия, 4 месяца не россия и еще 4 месяца другая не россия?

[belaw]

А есть вариант остаться в резидентах россии, при условии что (допустим) 4 месяца россия, 4 месяца не россия и еще 4 месяца другая не россия?

я уже написала, что в примере и так резидентство России

в вашем примере резидент и в 2021, и в 2022.

[eadm]

я уже написала, что в примере и так резидентство России

не, во второй версии примера я имел ввиду что 4,4,4 будет в 2022 допустим. 4 месяца допустим армения, 4 месяца россия, 4 месяца грузия.
т.е. ни в одной стране не будет больше 183 дней ?
в идеале - оставить резиденство россии как-то.

[belaw]

вы определитесь, что хотите и зачем. в каждой стране своё законодательство.
ну чего варианты с потолка придумывать?
В примере с Грузией два раза налог заплатите
Общее правило - в РФ считается пребывание в календарном году.

[eadm]

вы определитесь, что хотите и зачем. в каждой стране своё законодательство.

Вопрос про законодательство россии и только про него. С остальными странами пойду на профильные форумы по ним.

вы определитесь, что хотите и зачем.

Предлагают релокейт зарубеж. работа условно "сезонная", с сентября по апрель. т.е. сентябрь-декабрь (4 месяца одна страна) и январь-февраль (4 месяца другая страна).
По ряду причин выпадать из налогового резиденства РФ - крайне невыгодно, поэтому хотелось бы остаться налоговым резидентом россии.
Если соглашаться на работу на 1 "сезон", то ответ понятен - 4 месяца в 21 и 4 месяца в 22 - оставляют меня в оба года налоговым резидентом россии. Это был первый вопрос, на него Вы ответили, спасибо, ответ я понял.

Второй вопрос более сложный - есть ли вариант остаться налоговым резидентом в 2022 году согласившись на контракт на 2 сезона, т.е. с сентября 21 по апрель 22 один сезон (по 4 месяца в разных странах, итого 8) и с сентября 22 по апрель 23 второй сезон (по 4 месяца в разных странах, итого 8). Ведь в 2022 году получится что в россии не будет 180 дней.

[Над.К]

есть ли вариант остаться налоговым резидентом в 2022 году

При изложенных вводных вариантов нет. Потому что 8 месяцев в году вы будете вне территории России

[belaw]

Второй вопрос более сложный - есть ли вариант остаться налоговым резидентом в 2022 году согласившись на контракт на 2 сезона, т.е. с сентября 21 по апрель 22 один сезон (по 4 месяца в разных странах, итого 8) и с сентября 22 по апрель 23 второй сезон (по 4 месяца в разных странах, итого 8). Ведь в 2022 году получится что в россии не будет 180 дней.

теперь понятно. у вас ни в одной стране не будет резидентства по фактическому пребыванию.
Насколько знаю, в таком случае резидентство может определяться по принципу "экономические связи", то есть для физ.лица на основании постоянного места жительства.. Но на практике не сталкивалась.
Если хотите выяснить точно, подавайте запрос в Минфин, они уполномоченный орган по этому вопросу.
Только сначала советую выяснить как будет облагаться доход в двух других странах. И рекомендую выяснять не на форумах, а у тех, кто будет выплачивать доход.
Причем выясняйте не просто как будет облагаться доход нерезидента, а можно ли применить соглашение. И сразу узнавайте какие документы выдадут, чтобы зачесть в РФ. Но с Грузией у РФ соглашения нет, поэтому налог заплатите два раза, если будете резидентом РФ.

[eadm]

Только сначала советую выяснить как будет облагаться доход в двух других странах. И рекомендую выяснять не на форумах, а у тех, кто будет выплачивать доход.

да это как раз не волнует, т.к. там работодатель все обещал покрыть (по договору) сколько бы не получилось.
просто есть еще доходы несвязанные с работой в россии и вот на их уплату не хотелось бы влетать по ставке нерезидента и терять налоговые вычеты тоже.

Если хотите выяснить точно, подавайте запрос в Минфин, они уполномоченный орган по этому вопросу.

не подскажете как это правильно сделать?

[belaw]

да это как раз не волнует, т.к. там работодатель все обещал покрыть (по договору) сколько бы не получилось.

советую сразу договариваться. Что бы потом не говорили о том, что это можете возместить, зачесть

просто есть еще доходы несвязанные с работой в россии и вот на их уплату не хотелось бы влетать по ставке нерезидента и терять налоговые вычеты тоже.

если доходы из источников за пределами России, у нерезидента в РФ не облагаются. Вычеты - это да, только резиденту

не подскажете как это правильно сделать?

можно на сайте https://minfin.gov.ru/ru/appeal/
описываете чётко и кратко ситуацию и задаёте вопрос. В вашем случае советую всё уточнить - что надо декларировать и что можно зачесть. Это и для вас, и для иностранного работодателя