Внереализационные доходы?

[Аноним]

На валютном счете ООО осно есть определенная сумма в валюте. В выписке по валютному счету есть сумма эквивалент в рублях (переоценка) на каждую дату по дебету либо кредиту в зависимости от курса ЦБ. Допустим за отчетный период по дебету 10000, по кредиту 12000. В декларации по прибыли за отчетный период указываем внереализационные доходы 2000 или внереализационные расходы 10000 и внереализационные доходы 12000?

[Татьяна-Васильевна]

Аноним, сама сумма на валютном счете не является ни доходом ни расходом (аналогично расчетному счету). У Вас возникает учет курсовых разниц, именно их отражаете в декларации НП.
из СПС: В налоговом учете переоценку остатка денежных средств на валютном счете по официальному курсу Банка России проводите (п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 НК РФ):
• на даты перехода права собственности на валюту (на даты поступления или списания денежных средств);
• на последнее число каждого месяца.
При переоценке валюты в целях налогообложения прибыли учитывают курсовые разницы, которые включают:
• во внереализационные доходы, если курс валюты к рублю на последнее число месяца (дату поступления или списания валюты) выше, чем был на дату предыдущей переоценки (п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ);
• во внереализационные расходы, если курс валюты к рублю на последнее число месяца (дату поступления или списания денежных средств) ниже, чем был на дату предыдущей переоценки (пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Таким образом, курсовые разницы по валютному счету возникают и учитываются в доходах или расходах:
• в налоговом учете - на даты поступления или списания средств, а также на последнее число каждого месяца (пп. 7 п. 4 ст. 271, пп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ);
• в бухгалтерском учете - в том отчетном периоде, в котором осуществлен пересчет (на даты пересчета) (п. 12 ПБУ 3/2006).