Лизинг бухгалтерский и налоговый учет

[АнонимВВ]

Доброго дня! Делаю в первый раз и , анализируя, предыдущие поступления в лизинг, не могу выйти на цифры бухгалтера. Подскажите, пожалуйста, из каких документов мы берем стоимость и срок при поступлении автомобиля в лизинг. Для бух. Учета стоимость это аванс+платежи+выкупная стоимость и срок из ОС-1 от лизингополучателя? А для налогового учета? Справку о стоимости лизингополучптель не дает. Можно ли стоимость и срок брать из ОС-1? Спасибо за помощь.

[Крысавица]

Для начала: вы кто с точки зрения договора лизинга, если лизингополучатель выдаёт вам ОС-1? ОС-1 должен передавать лизингодатель лизингополучателю.
На чьём балансе учитывается ОС согласно договору лизинга?
Для лизингодателя и лизингополучателя цена ОС будет складываться по-разному.

Справку о стоимости лизингополучатель не дает.

Почему он вообще вам что-то должен?

[АнонимВВ]

Мы лизингополучатель, автомобиль на балансе лизингополучателя.

[Крысавица]

Тогда что ещё за

Справку о стоимости лизингополучптель не дает.

?
Вы сами себе, что ли, какую-то справку должны?

[АнонимВВ]

Я пытаюсь разобраться - из каких документов я должна взять стоимость для БУ и НУ и срок использования.
Для БУ - это наш договор - аванс+лизинговые платежи+выкупная стоимость, СПИ = сроку договора лизинга (график)= 21 мес
Для НУ - ОС-1 , колонка "Стоимость приобретения (договорная стоимость), СПИ - классификатор, 3 группа = 37 мес

Но я сомневаюсь в своих действиях, а их того, что читаю, в голове каша(

[Крысавица]

их того, что читаю, в голове каша(

Оно и видно.

Для БУ.
Во-1-х, из ОС-1 вы берёте только срок полезного использования для начисления амортизации, если ОС не новое. Остальные данные лизингодателя вам не нужны.
Во-2-х, для лизингодателя, учитывающего ОС на своём балансе, стоимость ОС (учтённого на 01 сч., или, если будете сдавать в аренду, то на 03 сч.) будет складываться из суммы всех платежей по договору лизинга (без НДС). НО! Сумма аванса обычно в течении оговорённого срока (читайте договор) включается (зачитывается) в стоимость лизинговых платежей. То есть счета-фактуры на услуги лизинга вам выставляют на одну сумму (и там должны быть две строки), а платите вы другую, мЕньшую. То же самое может быть и с выкупной стоимостью, это опять-таки смотрите договор, - либо она включается в стоимость лизинговых платежей в течении срока действия договора, либо выплачивается в конце при выкупе ОС.
Вы явно не должны учитывать аванс. По поводу выкупной стоимости - в зависимости от условий договора.
Возьмите приложение к договору с графиком лизинговых платежей - по идее итоговая сумма начислений ежемесячных платежей (т.е. сч/ф) и сумма фактических уплат (платежек) должны быть равны и за минусом НДС это и будет ваша стоимость ОС.

Для НУ
В расходы включаются ежемесячные лизинговые платежи (на которые лизингодатель вам выставляет сч/ф) и выкупная стоимость (если таковая вообще предусмотрена договором).
Плюс ежемесячно вы включаете в расходы амортизацию по лизинговому ОС.

Проще говоря, сначала изучайте договор лизинга со всеми приложениями, а потом уже всё остальное.

[Аноним]

" В налоговом учете стоимость лизингового имущества определяйте как сумму расходов (без НДС), которые понес лизингодатель на приобретение, изготовление, сооружение объекта (абз. 3 п. 1 ст. 257 НК РФ). Для этого получите у лизингодателя данные о первоначальной стоимости предмета лизинга, отраженные в его налоговом учете (письмо Минфина России от 30 июля 2004 г. № 03-03-08/117)."

[Крысавица]

"В момент получения предмета лизинга в бухгалтерском учете у лизингополучателя появляется основное средство, если по условиям договора оно будет учитываться на его балансе. В его первоначальную стоимость для целей бухучета надо включить (п. 8 "Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга", утв. Приказом Минфина от 17.02.97 № 15 (далее - Указания); пп. 7, 8 ПБУ 6/01):
- общую цену договора лизинга, то есть все предполагаемые платежи по лизинговому договору (включая выкупную цену и затраты на страхование, например, КАСКО (п. 1 ст. 28 Закона от 29.10.98 № 164-ФЗ));
- иные расходы, связанные с приобретением предмета лизинга (к примеру, расходы на доставку и другие сопутствующие расходы)."