НДФЛ нерезиденту по ГПХ

[Аноним]

Коллеги, здравствуйте! Помогите разобраться, пожалуйста! ИП по договору на оказание услуг организует мероприятие с приглашёнными артистами-нерезидентами по договору ГПХ. Должен ли ИП платить с их гонораров НДФЛ? В договоре между ИП и заказчиком есть пункты, что Испонитель по заданиям заказчика выполняет работы/услуги и второй момент, что все права на результаты работ/услуг принадлежат Заказчику. Наводит на мысль, что ИП в данном варианте не является источником дохода для артистов и выступает посредником... а следовательно ИП не является налоговым агентом в данном случае. Или я ошибаюсь?

[Над.К]

Должен ли ИП платить с их гонораров НДФЛ?

У кого договор с физоцом-иностранцем на оказание услуг и кто выплачивает ему деньги? Тот и является налоговым агентом

[Аноним]

У кого договор с физоцом-иностранцем на оказание услуг и кто выплачивает ему деньги? Тот и является налоговым агентом

Сперва тоже так решила. Но стала изучать вопрос детальнее и наткнулась, что есть письма МинФина, что посредники не являются налоговыми агентами.

[Над.К]

Аноним, я не вижу тут посредничества. Если договор оказания услуг в виде мероприятия. Стандартная форма при таком виде деятельности. НДФЛ удерживает исполнитель, поскольку он заключает договоры с исполнителями от своего имени и за свой счет.

[belaw]

Из вопроса тоже не вижу посредничества. ИП - организатор мероприятия, заключает договоры и судя по всему несёт ответственность перед заказчиком. Почему вы решили, что это посреднический договор
По НДФЛ посмотрите соглашения между РФ и страной резидентства артиста, есть ли специальные условия

[Аноним]

Из вопроса тоже не вижу посредничества. ИП - организатор мероприятия, заключает договоры и судя по всему несёт ответственность перед заказчиком. Почему вы решили, что это посреднический договор
По НДФЛ посмотрите соглашения между РФ и страной резидентства артиста, есть ли специальные условия

Посмотрела соглашения между РФ и страной резидентства (у нас Египет сейчас). Стало еще запутаннее. Есть статья 14
Доход, получаемый резидентом одного Договаривающегося Государства, за профессиональные услуги или другую деятельность независимого характера облагается налогом в этом Государстве, за исключением следующих случаев, когда такой доход может также облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве:
a) если он имеет постоянную базу, регулярно используемую им в другом Договаривающемся Государстве для цели осуществления его деятельности; в таком случае только та часть дохода, которая относится к этой постоянной базе, может облагаться налогом в другом Государстве; или
b) если он находится в другом Государстве в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дня в любом двенадцатимесячном периоде; в таком случае только часть дохода, полученная за оказанные им услуги в другом Государстве, может облагаться налогом в этом другом Государстве.

2. Выражение "профессиональные услуги" включает, в частности, независимую научную, литературную, артистическую, образовательную или преподавательскую деятельность, а также независимую деятельность врачей, адвокатов, инженеров, архитекторов, зубных врачей и бухгалтеров.


и есть статья 17
Статья 17. Артисты и спортсмены
1. Независимо от положений статей 14 и 15, доход, получаемый резидентом одного Договаривающегося Государства в качестве работника искусства, такого как артист театра, кино, радио или телевидения, или музыканта, или в качестве спортсмена, от его личной деятельности, осуществляемой в другом Договаривающемся Государстве, может облагаться налогами в этом другом Государстве.

2. Если доход от личной деятельности, осуществляемой работником искусств или спортсменом в этом своем качестве, начисляется не самому работнику искусств или спортсмену, а другому лицу, этот доход может, независимо от положений статей 7, 14 и 15, облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, в котором осуществляется деятельность работника искусств или спортсмена.


В статье 14 тоже есть независимая артистическая деятельность и в статье 17 работники искусств. Так какая применима к нашей ситуации? при этом в статье 17 указано МОЖЕТ облагаться... т.е. может и не облагаться...

кто-нибудь сталкивался с таким?

[belaw]

В статье 14 тоже есть независимая артистическая деятельность и в статье 17 работники искусств. Так какая применима к нашей ситуации?

думаю, что ст.17 это изъятие из перечня для артистов. аналогичные условия в есть во многих соглашениях. Нашла практику, где налоговая применила ст.17, а суд вынес решение, что применяется ст. 14. Речь шла о сценографе.
поэтому многое зависит от вашего договора

МОЖЕТ облагаться... т.е. может и не облагаться...

не так. если есть в национальном законодательстве, то облагается. а если нет, то не облагается. это и значит, что может не облагаться. Но в НК РФ доходы нерезидентов облагаются.