Строка 205 в декларации на прибыль

[Ясная]

Здравствуйте уважаемые клерки. Подскажите правильно ли я отразила в 205 строке в декларации на прибыль списания с р/с по исполнительному производству? штрафы и пени по лизинговым платежам, неустойки по контрактам с ГБУ? Налоговая прислала требование с просьбой предоставить судебные решения на сумму, отраженную в этой строке. Я начисления делала ручной операцией на счет 91.2 субконто штрафы. Мне казалось что эти расходы не относятся к не принимаемым по ст. 270 НК или я ошибаюсь...

[Татьяна-Васильевна]

Ясная, все у Вас правильно, в стр.205 отражаются санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба. Начисляются они "ручным способом", пока еще ничего другого не придумали. Главное условие, чтобы в договоре было отражено это условие. Датой считается либо решение суда, либо признание этих внереал.расходов. То, что ФНС-шники спрашивают, это нормально.

[Ясная]

Татьяна-Васильевна, Спасибо, большое, что ответили, очень доверяю вашей компетенции. Для ответа фнс мне нужно предоставить решение суда, это я поняла, но по начислениям за просрочку платежа по лизингу у меня нет никакого решения,есть начисленные пени и штрафы, также ГБУшки по неустойке пишут претензии свои с расчетами штрафов, по ним тоже нет никаких решений судов, тогда мне нужно предоставить претензии, верно?

[Татьяна-Васильевна]

нет никакого решения

решение может быть, а может и нет. Достаточно: условие в договоре (сделайте скан именно этого пункта)+ претензия +расчет (или свою спр.или служебку), пример, пишете так, как есть в "жизни", чтобы читающим было понятно:
- Предприятие для работы с контрагентом участвовала в торгах на реализацию своей продукции. Для участия в торгах необходимо было предоставить большой пакет документов. В связи с тем, что с длительностью прохождения торгов , технологически были сдвинуты сроки изготовления, начало сроков изготовления сдвинулось. По просьбе от контрагента договор был заключен с фиксацией сроков поставки, хотя в устной форме оговаривалось возможность более поздней поставки (задержка). В дальнейшем, представитель контрагента в письменной форме данную преференцию не подтвердил.
- Срыв сроков поставки произошел из-за действий грузоперевозчика, которые несвоевременно передал продукцию заказчику
4. Штрафы и пени за нарушение договорных (долговых) обязательств, которые признаны добровольно или на основании вступившего в законную силу решения суда, включаются о внереализационные расходы (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).
При методе начисления штрафы, пени и иные санкции по договорам признаются на одну из следующих дат (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ):
• в день признания штрафов, пеней. Например, день, когда вы направили контрагенту письмо о том, что признаете штраф (пени) и гарантируете их оплату;
• в день вступления решения суда в законную силу.
Перечень документов, которыми можно обосновать расходы на уплату штрафов и пеней за нарушение договорных (долговых) обязательств, Налоговым кодексом РФ не определен.
5. Считаю целесообразным включить сумму руб. 85 коп., состоящую из добровольно признанных сумм и решения суда в налогооблагаемую базу

[Ясная]

Татьяна-Васильевна, Еще раз спасибо большое! Почти готовый ответ для налоговой)))!!!