Поставщик банкрот.

[Аноним///]

Здравствуйте,уважаемые профи.Поставщик услуг объявлен банкротом. Задолженность перед нами 20млн.Подскажите пжл. возможно ли учесть эти задолженности в НДС и прибыль ?

[gnews]

Поставщик услуг объявлен банкротом.

Этого не достаточно, чтобы признать долг безнадёжным (СТ.266 НК, п.77 Положения по ведению БУ и БО №34н ).

задолженности в НДС и прибыль ?

При признании долга безнадёжным,всю сумму можно учесть во внереализационных(НУ)/прочих (БУ)расходах .
В БУ под этот долг можно создать резерв, а при признании долга безнадёжным списать его за счёт резерва.

[Татьяна-Васильевна]

Аноним///, з-ть можно списать, но обязательно подготовьте все копии документов, т.к. спрашивать налоговики будут обязательно (уж очень им это не нравится). В НУ отразите списание по строке 302 Приложения №2 к Листу 02 суммы безнадежных долгов (сумма, возникла при перечислении контрагентам, включается в состав внереализационных расходов напрямую, поскольку под нее изначально не может быть сформирован резерв по сомнительным долгам (Письмо Минфина России от 08.12.2011 N 03-03-06/1/816). . В БУ отразите, как прочие расходы. Как обычно, по поводу НДС, существуют два мнения, так что решайте:
- НДС подлежит восстановлению. (см. Письма от 05.06.2018 N 03-07-11/38251, от 23.06.2016 N 03-07-11/36478, от 13.08.2015 N 03-07-11/46703, от 23.01.2015 N 03-07-11/69652).
- не восстанавливать НДС. Ведь среди ситуаций, перечисленных в п. 3 ст. 170 НК РФ, где приведен исчерпывающий перечень случаев, при которых суммы НДС, обоснованно принятые налогоплательщиком к вычету, подлежат восстановлению, не числится такой случай, как списание дебиторской задолженности. На это, в частности, указано в Постановлениях АС ЗСО от 12.03.2018 N Ф04-6237/2017 по делу N А27-27184/2016, АС МО от 10.10.2016 N Ф05-14000/2016 по делу N А41-79981/2015, ФАС СЗО от 05.09.2013 N Ф07-6403/2013 по делу N А26-10215/2012.
я НДС не восстанавливаю, но и суммы для спора несущественные.