68 счет

[Аноним]

Что делать?
В том году ушли от ПБУ18, в этом году его не применяем.
Сейчас формирую баланс и на остатках есть суммы по 68.04.1 и 68.04.2. Как их правильно закрыть? фирма не работает.

[OLGALG]

На 68 счете - это задолженность или переплата по налогу на прибыль - от применения или нет ПБУ 18 ни как не зависит . - делайте сверку с налоговой.
Зависят счета 09 и 77.

[Татьяна-Васильевна]

Аноним, по сч.68.04.1 отражено с-до по расчетом с бюджетом, сч.68.04.2 остатка не имеет. Чтобы убрать "ненужное" сальдо и не тратить время на сверку (как я понимаю, всем все равно). Закройте сч.68,09,77 в корреспонденции со сч.84.

[OLGALG]

Татьяна-Васильевна, Т.е. если я перестану применять ПБУ 18 - то мне можно задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль ( сальдо 68 04 1 ) закрыть на 84 и не платить налог на прибыль ?
Применение ПБУ 18 - или нет ( для СМП) - это не смена системы налогообложения - и налог на прибыль начислять и платить надо и следовательно сальдо на 68,04 1 - самый что ни на есть законный остаток - и закрыть его на 84 по желанию ( не знанию) бухгалтера - очень чревато.