Вопрос по взаимозачету при смене режима налогообложения.

[Аноним]

Как определяется налоговая база при взаимозачете у организации, если долг перед Поставщиком (условно 200 000) возник в период когда наша орг-ция была на УСН "Доходы", договор с Покупателем (условно на 500 000) (тем самым Поставщиком перед которым долг) заключен также в период, когда наша орг-ция была на УСН "Доходы", а акт взаимозачета подписан, когда наша орг-ция перешла на УСН "Д-Р"?
Правильно ли я понимаю, что расчет НБ по этой сделке после фактической оплаты Покупателем 300 000 (500 000 цена договора - 200 000 сумма взаимозачета) будет такой:
500 000 (доход от сделки в денежной и натуральной (взаимозачет) форме) - 200 000 (сумма зачета нашего долга перед этим Поставщиком/Покупателем) = 300 000 налоговая база
или же, поскольку зачитываемый долг возник в период, когда мы были на УСН "Доходы", то налоговая база , не смотря на смену режима налогообложения, будет все равно 500 000 и зачтенный долг не будет ее уменьшать?

[Над.К]

У вас будет доход 500 тыс. И расход 200 тыс, если эти расходы могут быть включены в уменьшение налогооблагаемой базы. Поскольку вы не написали, что это за расходы, то и ответить невозможно

[Аноним]

У вас будет доход 500 тыс. И расход 200 тыс, если эти расходы могут быть включены в уменьшение налогооблагаемой базы. Поскольку вы не написали, что это за расходы, то и ответить невозможно

200 000 - это долг перед поставщиком за выполненные им когда-то работы. Сейчас этот Поставщик покупает у нас ОС. Заключен договор купли-продажи на 500 000. В данный момент мы на УСН "Доходы" (и всегда были на этом режиме). Поставщик/Покупатель на ОСНО. Поскольку мы собираемся заключить договор взаимозачета и тогда, соответственно, Покупатель заплатит не 500 000, а 300 000 (учитывая нашу задолженность перед ним), то возник вопрос - если мы с 01.01.21 перейдем на УСН "Д-Р" и подпишем акт взаимозачета после 01.01.21, то сможем "уйти от налога на доход в натуральной форме", путем признания расхода.
Ну, т.е. в случае если мы на УСН "Д", то мы платим 6% с 500 000 = 30 000, а если мы на "д-Р", то 500 000 - 200 000 , платим 15% с 300 000. И хоть со сделки и выходит налог 45 000, казалось бы больше, но есть же и другие расходы,которые уменьшат НБ. В случае ж УСН 6% эти 30.000 никак не уменьшатся...(ну не считая страховых с зп, но это не столь существенно)
Т.е. по сути вопрос в том, что влияет ли то ,что мы сменили режим налогообложения на условия взаимозачета? Может нельзя ставить долг полученный при УСН "Доходы" в вычет при взаимозачете?
Просто в реальности суммы большие и налог вылазит "кучерявый". Руководство озадачено его уменьшением.

[grandpa]

200 в расходы не встанут, и даже если 200 - остаточная стоимость, риски 50 на 50.

[Над.К]

200 000 - это долг перед поставщиком за выполненные им когда-то работы.

Если работы были выполнены во время применения УСН 6%, то вы не можете их взять в расходы.
Так что доход у вас будет 500 тыс

[grandpa]

анекдот вспомнился про бумажку в столе бухгалтера с надписью "дебет слева, кредит справа".

заведите такую же, при зачете эти 200 в другую сторону пойдут, в доходную.