Сумма распределенных дивидендов за 2019 год превышает сумму в строке 2400 формы 2

[polina77]

Добрый день.
К сожалению, начислили дивиденды за 2019 год в сумме, превышающей строку 2400 формы 2 за счет округления. Читая вопросы в интернете по теме "дивиденды", я увидела ответы, в которых указано, что ФНС в данном случае скланна переквалифицировать выплаты. У нас ФНС запросила документы по дивидендам (протоколы и платежные поручения), поскольку данные о выплаченных дивидендах указаны в Листе 03 декларации по прибыли. Пояснений, почему сумма выплаченных дивидендов больше, чем строка 2400 формы 2, от нас не требуют. Подскажите, кто сталкивался с такой ситуацией, если в итоге ФНС решит после рассмотрения документов, что мы в праве выплатить в качестве дивидендов только ту сумму, которая указана в строке 2400 формы 2 (разница в 300 руб.), она переквалифицирует выплаты в сумме превышения или всю сумму? Поскольку мы еще не направляли протоколы в ФНС, можно ли в протоколах не указывать, за какой период распределяются дивиденды (у нас накоплленная нераспределенная прибыль за несколько лет) или указать, к примеру 2019 и 2018 года в одном протоколе без разбивки сумм по годам.

[ZZZhanna]

начислили дивиденды за 2019 год в сумме, превышающей строку 2400 формы 2 за счет округления

что куда округлили?

[gnews]

начислили дивиденды за 2019 год в сумме, превышающей строку 2400 формы 2 за счет округления. Читая вопросы в интернете по теме "дивиденды", я увидела ответы, в которых указано, что ФНС в данном случае скланна переквалифицировать выплаты.

ИМХО, вы перестраховываетесь.

[polina77]

что куда округлили?

К примеру чистая прибыль по данным бухучета 10 300,00 , в орме 2 указано 10 (округление до тысяч), распределено 10300,00.

[polina77]

ИМХО, вы перестраховываетесь.

Да, видимо, я позвонила в свою ФНС, мне сказали что нормальная ситуация, они сравнивают с фомой 2 до тысяч. Просто на другом форуме я увидела сообщение, что организацию за такое наказали и переквидифицировали дивиденды в прочие выплаты (правда не знаю всю сумму или превышение). На будущее буду стараться распределять только в той сумме, что указана в форме 2, и, в принципе, наверное придраться могли, потому что чистая прибыль определяется по данным бухгалтерской отчетности, а бухгалтерская отчетность заполняется в тысячах, утверждается в тысячах.

[ZZZhanna]

На будущее буду стараться распределять только в той сумме, что указана в форме 2,

а что будете делать, если остаток денежных средств у вас по балансу 10, а в реальности 10499? Куда будете девать 499 руб.?

[Над.К]

Просто на другом форуме я увидела сообщение, что организацию за такое наказали и переквидифицировали дивиденды в прочие выплаты

Из-за 300 рублей переквалифицировали? Не верю, извините.

На будущее буду стараться распределять только в той сумме, что указана в форме 2,

На каком основании? Потому что налоговая запросила пояснения? Так они что-нибудь другое спросят

[polina77]

а что будете делать, если остаток денежных средств у вас по балансу 10, а в реальности 10499? Куда будете девать 499 руб.?

Я все понимаю, но из-за суммы до 500 рублей не хочется наживать проблем ни себе, ни директору, ни собственникам. Я не уверена что правилами форума разрешено сюда вставлять ссылки на другой форум, но по информации из других обсуждений: "Недавно мы разбирали, как раз, аналогичный случай, когда в балансе была круглая сумма (в тысячах рублй), а в учете было на 5 рублей больше.
Бухгалтер и выплатила сумму в рублях по оборотке. Все документы составила, учредитель (тоже единственный) подписал...
А налоговики объявили, что выплатили дивидендов больше, чем прибыль по балансу, это не дивиденды и обложила всю сумму страховыми взносами...
А всё потому, что налоговики не видят цифр в рублях , которые в учете, а видят только сумму в тысячах, указанную в балансе.
Поэтому не советую платить больше, чем в тысячах в балансе с учетом округления." Не очень хотелось бы попасть в подобную ситуацию.
Из журнала:
АО должны определить показатель чистой прибыли по данным бухгалтерской отчетности (п. 2 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ).
Для ООО такого требования в законодательстве нет. Однако представители налоговой службы рекомендуют опираться на данные Отчета о финансовых результатах всем организациям. Этот показатель можно посмотреть в строке Чистая прибыль (убыток) этой формы бухгалтерской отчетности (письма МНС России от 31 марта 2004 г. № 22-1-15/597, УМНС России по г. Москве от 8 октября 2004 г. № 21-09/64877).
А бухгалтерская отчетность составляется в тысячах рублей и утверждается собственниками в тысячах рублей.

[polina77]

Из-за 300 рублей переквалифицировали? Не верю, извините.

На каком основании? Потому что налоговая запросила пояснения? Так они что-нибудь другое спросят

Нет, нам еще ничего не переквалифицировали.
Данные о подобной сиуации нашла на другом форуме, не уверена что могу вставит ссылку, если вы как модератор разрешите, вставлю.
Описанная в ином месте ситуация: "Недавно мы разбирали, как раз, аналогичный случай, когда в балансе была круглая сумма (в тысячах рублй), а в учете было на 5 рублей больше.
Бухгалтер и выплатила сумму в рублях по оборотке. Все документы составила, учредитель (тоже единственный) подписал...
А налоговики объявили, что выплатили дивидендов больше, чем прибыль по балансу, это не дивиденды и обложила всю сумму страховыми взносами...
А всё потому, что налоговики не видят цифр в рублях , которые в учете, а видят только сумму в тысячах, указанную в балансе.
Поэтому не советую платить больше, чем в тысячах в балансе с учетом округления."

[gnews]

А налоговики объявили, что выплатили дивидендов больше, чем прибыль по балансу, это не дивиденды и обложила всю сумму страховыми взносами..

Такая позиция легко оспаривается.

а видят только сумму в тысячах,

Что же они видели, когда БО составлялась в млн ?

[polina77]

Такая позиция легко оспаривается.


Что же они видели, когда БО составлялась в млн ?

Я тоже была удивлена таким подходом ФНС, тем более насколько я поняла писали о том, что переквалифицировали всю сумму, а не сумму превышения.

Про баланс, составленный в миллионах не подумала, спасибо большое!

[ZZZhanna]

А налоговики объявили, что выплатили дивидендов больше, чем прибыль по балансу, это не дивиденды и обложила всю сумму страховыми взносами...

ну это еще не значит, что их попытка удалась. Часто они берут на испуг, вдруг проскочит и организация заплатит.

[ZZZhanna]

Бухгалтер и выплатила сумму в рублях по оборотке. Все документы составила, учредитель (тоже единственный) подписал...

добавлю: мы же не знаем, что именно в тех документах было написано - м.б. "распределить сумму, указанную в строке 2400 баланса", или "распределить 10 тыс.руб.", а было распределено 10005, а м.б. названная цифра "5 рублей" условная, а на самом деле разница была совсем другая...

[Над.К]

Поэтому не советую платить больше, чем в тысячах в балансе с учетом округления.

Я уважаю господина Погребса, но вот это его заявление ни в какие ворота не лезет. Попытка обложить взносами дивиденды пресекается элементарно.
Инспектор либо безграмотный, либо просто взял на испуг. Только и всего

[MarusiaME]

а дивиденды можно Решить выплатить не всю сумму, которая накопилась за неск.лет, а только часть?
(например УК 2м.р., нераспределенная прибыль 5,5 м.р. МОЖНО ли распределить и выплатить 3 м.р или обязательно все 5,5 раз уж собрались запротоколировали и решили?)
и если в уставе прописано "выплата раз в год" то сейча снельзя? поздно уже? ждать когда 2020 год завершится, вывести чистую прибыль по итогам 2020г и только тогда уже выплатить учредителю?

[ZZZhanna]

а дивиденды можно Решить выплатить не всю сумму, которая накопилась за неск.лет, а только часть?

можно.

и если в уставе прописано "выплата раз в год" то сейча снельзя? поздно уже?

или рано. Если в Уставе написано строго "раз в год" - то выплачивать можно не чаще, чем один раз в год.
Но я думаю, в Уставе написано не совсем так.

[MarusiaME]

а по другой кампании "выпалата дивидендов 1 раз в квартал" - ну это наверное опасно выплачивать все что рассчитано в промежуточном бухгалтерском отчете. Ведь по итогам года - ситуация еще не ясна.
А значит ли это, что учредители сами решают какую сумму выплатить участникам, из той что фигурирует в отчете? Ну я все о том, можно ли не все выплатить

[MarusiaME]

можно.

Но я думаю, в Уставе написано не совсем так.

именно так написано "раз в год принимать решение о распределении ...после уплаты налогов...."