Аренда у Учредителя

[Аноним]

Уважаемые клерки, помогите, пожайлуста, разобраться.
Ситуация - у одного учредителя ООО есть собственное помещение, которое он БЕЗВОЗМЕЗДНО сдает в аренду этому ООО с условием оплаты коммунальных услуг.
Я считаю, что среднерыночную аредную плату надо включать в состав внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ), а директор(он же один из учредителей) против - Мы и так кучу налогов платим. Предлагаю договор аренды хотя бы по 1000 руб в месяц, опять против - с них надо платить НДФЛ. Аргумент один - я учредитель, а, следовательно, могу своему Предприятию что угодно давать безвозмездно.
Вопрос - кто прав?

[jul-2000]

БЕЗВОЗМЕЗДНО сдает в аренду

не существует такого. Аренда по определению возмездна. Может быть безвозмездное пользование.

[Тоня]

Вопрос - кто прав?

Учредитель-с точки зрения ГК (есно, учитываем пост jul-2000), но с налоргами при проверке трения обеспечены. Объясните это учредителю.

[Аноним]

Океюшки, "пользование".
Но главное - во внереализационные доходы должна попадать среднерыночная стоимость аренды такого помещения или уже тогда рыночная стоимость помещения?????

[Тоня]

Если уж решили включать по внереализационные, то аренда, вы же получаете только право пользование имуществом, а не само имущество.

[kaso]

Предлагаю договор аренды хотя бы по 1000 руб в месяц, опять против - с них надо платить НДФЛ.

Аноним, посчитайте для учредителя: сколько будет стоить 13% НДФЛ от 1000 руб. в месяц и сколько будет стоить 24% налог на прибыль со среднерыночной. Думаю, понятно, что он выберет

[Шмымзик]

.... еще можно добавить, что вся эта 1000 (арендная плата) пойдет в расходы для НУ, соответственно - налог на прибыль уменьшается как раз на 24% от этой 1000.
Т.е. либо увеличиваем налогооблагаемые доходы, либо увеличиваем налоговые расходы....

[oi]

Организация - плательщик ЕНВД, ведущая розничную торговлю, получила от своего единственного учредителя торговое оборудование по договору безвозмездного пользования (договору ссуды). По мнению Минфина России, в этом случае у организации возникает экономическая выгода (право безвозмездно пользоваться имуществом), с которой она должна уплатить налог на прибыль. Ссылаясь на п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98, финансовое ведомство говорит следующее. Согласно п. 8 ст. 250 НК РФ к внереализационным доходам относятся доходы в виде безвозмездно полученного имущества, работ, услуг и имущественных прав (кроме случаев, указанных в ст. 251 НК РФ). Эти положения распространяются также на доходы от безвозмездного пользования имущественным правом, в том числе правом пользования вещью. Поэтому при использовании в розничной торговле оборудования, полученного по договору ссуды от учредителя, организация обязана уплатить налог на прибыль.
Данный вопрос может быть решен и по-другому. Позиция, предполагающая, что налог на прибыль в рассматриваемой ситуации уплачивать не нужно, обосновывается так. Согласно п. 1 ст. 689 ГК РФ по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) ссудодатель обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование ссудополучателю, а последний обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком он ее получил (с учетом нормального износа), или в состоянии, обусловленном договором.
Таким образом, поскольку пользование имуществом по договору ссуды является безвозмездным, у получающей стороны действительно возникает экономическая выгода. Вместе с тем на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при расчете налога на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного безвозмездно от физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада этого физического лица (если в течение одного года со дня получения это имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам). Как видим, НК РФ регулирует ситуацию, при которой безвозмездная передача имущества не влечет возникновения налогооблагаемого дохода у принимающей стороны. При этом основания такой передачи (в собственность или во временное пользование) Кодекс никак не ограничивает. Поэтому получение от учредителя оборудования по договору ссуды подпадает под действие пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, и организация не должна уплачивать налог на прибыль. Схожую ситуацию рассмотрел ФАС Центрального округа в Постановлении от 02.09.2004 N А64-660/04-16. В данном споре налоговая инспекция настаивала на том, что договор безвозмездного пользования имуществом следует рассматривать в целях налогообложения как безвозмездно оказанную услугу. Однако суд не согласился с таким подходом, указав на прямое действие в этой ситуации пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Кроме того, ранее аналогичные разъяснения давал и сам Минфин России (см. Письмо от 26.03.2007 N 03-11-04/3/88).

[oi]

если доля учредителя больше 50 процентов ничего вам не будет

[oi]

но сдалать аренду по мин ставке будет безопасней

[И.ГЕ]

но сдалать аренду по мин ставке будет безопасней

Ну что ж Вы такие пугливые?

[Кристина (Москва)]

Добрый день, скажите, пожалуйста, правильно я понимаю, что если учредитель сдает в аренду помещение своему ООО и получает доход в виде арендной платы, то он должен платить НДФЛ. Учредитель хочет платить ндфл с расчетного счета своей организации, сотрудником которой не является. Подскажите, это правильно?

[Зета]

Организация будет налоговым агентом (аналогично, как при зарплате работникам), будет удерживать НДФЛ из арендной платы и перечислять в бюджет.

Например, аррендная плата 10000 руб. Организация удержит 1300 руб., и перечислит в бюджет. Учредителю (арендодателю) выплатил уже за минусом НДФЛ 8700 руб.

[Кристина (Москва)]

Спасибо большое. я так и думала. А в отчете 6-НДФЛ доход учредителя декларируем и уплаченный ндфл с этой суммы отображаем? То есть в суммах фактически полученных походов к зарплатам сотрудников идет сумма полученная учредителем от сдачи помещения в аренду. Так получается?

[Зета]

А в отчете 6-НДФЛ доход учредителя декларируем и уплаченный ндфл с этой суммы отображаем?

конечно

То есть в суммах фактически полученных походов к зарплатам сотрудников идет сумма полученная учредителем от сдачи помещения в аренду. Так получается?

отдельными строками, т.к. разные сроки

[Кристина (Москва)]

Спасибо вам большое! Очень помогли!))

[OlgaLCS]

Добрый день! У меня ситуация таже. Аренда у учредителя-директа. Сейчас читаю, что получается это сделка между взаимозависимыми лицами. Ее могут проверять. Если я поставлю аренду 1000 могут быть претензии и доначисление до рыночной стоимости. Так ли я все понимаю?