НДС со стоимости монтажных работ по возвращенному оборудованию

[Аноним]

Добрый день! Помогите, пожалуйста, советом. Было приобретено оборудование требующее монтажа. Смонтировано подрядной организацией ( УПД один ) и принято к учету в качестве нескольких объектов основных средств. В процессе работы выяснилось, что одно ОС нормально работать не может, т.к. имеет заводской брак. Это ОС возвращено поставщику по цене приобретения, сумма монтажа, распределенная на бракованное ОС, списана на 91 счет. НДС по монтажным работам был принят к вычету. Надо подать уточненную декларацию и частично восстановить НДС по монтажным работам ?

[ZZZhanna]

Надо подать уточненную декларацию и частично восстановить НДС по монтажным работам ?

в НК такого требования нет, хотя претензии от налоргов возможны.
Простите за оффтоп, но почему бы с поставщика не потребовать компенсацию и стоимости монтажа?

[Server56]

Это ОС возвращено поставщику по цене приобретения, сумма монтажа, распределенная на бракованное ОС, списана на 91 счет.

А при возврате демонтажа не было?

[grandpa]

смотря как оформили движухи.

[Server56]

Ну если были работы по монтажу этого ОС, то без демонтажа при его возврате (по логике) не обойтись.
Хотя логика и г-да инженеры...

[grandpa]

болт на демонтаж, спишется.

[Server56]

Ну вот на этот болт и нашлась гайка с хитрой резьбой

[grandpa]

А неплохо бы расшифровать что хотел сказать про гайку и резьбу в отношении ОС.

[Аноним]

в НК такого требования нет, хотя претензии от налоргов возможны.
Простите за оффтоп, но почему бы с поставщика не потребовать компенсацию и стоимости монтажа?

А при возврате демонтажа не было?

Добрый вечер/день! Думаю, безопасней НДС частично восстановить, т.к. получилось,что бракованное ОС не использовалось для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения НДС... скользкий момент...

Поставщик сам демонтировал и вывозил бракованное оборудование. Документально это никак не отражено. Первоначальный монтаж руководство приняло решение списать в расходы не уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, других вариантов и нет.

[ZZZhanna]

бракованное ОС не использовалось для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения НДС...

а для какой ДЕЯТЕЛЬНОСТИ оно использовалось?
И где в НК прописан факт обязательного использования?

Думаю, безопасней

Ваше право поступить так, как проще.

[grandpa]

Добрый вечер/день! Думаю, безопасней НДС частично восстановить, т.к. получилось,что бракованное ОС не использовалось для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения НДС... скользкий момент...

Поставщик сам демонтировал и вывозил бракованное оборудование. Документально это никак не отражено. Первоначальный монтаж руководство приняло решение списать в расходы не уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, других вариантов и нет.

тут 3 варианта, зависит от оформления.
Восстановление при оформлении возврата брака. в случае оформления обратной реализации без брака или с браком - спорно, если с браком - для перестраховки восстановление.
судя по новой теме еще и 4 вариант с гарантийной заменой существует.

[Аноним]

а для какой ДЕЯТЕЛЬНОСТИ оно использовалось?
И где в НК прописан факт обязательного использования?

Не успело оно принести никакой пользы. Планировалось использование в основной производственной деятельности. Было введено в эксплуатация как основное производственное оборудование, через месяц- полтора выяснилось, что дефекты неустранимы. Вы правы, в абз.1 п.6 ст.171 нет упоминания про "обязательное использование". Но и ОС уже тоже нет, к которому эти работы должны относиться.

тут 3 варианта, зависит от оформления.
Восстановление при оформлении возврата брака. в случае оформления обратной реализации без брака или с браком - спорно, если с браком - для перестраховки восстановление.
судя по новой теме еще и 4 вариант с гарантийной заменой существует.

Оформлен возврат брака, замены не будет.

[grandpa]

возврат брака,
возврат брака как обратная реализация некачественного ос,
возврат брака как обратная реализация качественного товара?

в первом случае полное восстановление ндс пропорционально остаточной.
во втором случае восстановление ндс для перестраховки
в третьем случае не восстанавливаем ничего, т.к. облагаемая ндс операция.

[Аноним]

возврат брака,
возврат брака как обратная реализация некачественного ос,
возврат брака как обратная реализация качественного товара?

в первом случае полное восстановление ндс пропорционально остаточной.
во втором случае восстановление ндс для перестраховки
в третьем случае не восстанавливаем ничего, т.к. облагаемая ндс операция.

Возврат брака (вариант первый). Поставщик выдал корректировочную счет-фактуру, обязательства сторон уменьшены доп.соглашением к договору с приложением дефектного акта.
По монтажным работам получается

в первом случае полное восстановление ндс пропорционально остаточной.

Спасибо большое всем за обсуждение!

[ZZZhanna]

в первом случае полное восстановление ндс пропорционально остаточной.

а я бы не стала.

[grandpa]

а я бы не стала.

о чем говорит такое утверждение тети Жанны? тете Жанне нужно перечитать главу 21 в НК РФ чтоб стать более профессиональной бухшей.

[ZZZhanna]

и где там про то, что если расходы не принесли непосредственного дохода - НДС надо восстанавливать?

[grandpa]

вижу пробелы в вопросах "входящий ндс и брак", "бракованное ос и ндс, ранее принятый к вычету", "стандартные приемы налоргов и организация недоимок по ндс"

[Server56]

grandpa, А я вижу, как обычно, ну очень много пробелов в знании последней редакции 21 главы НК, а не образца 2012 (или 2016) года. Также не лишним было бы ознакомиться и с арбитражной практикой за последние 2-3 года. Или вам постановления ВС РФ - не указ?

[grandpa]

что мешает поправить? тем более не скрываю что отошел от буховской сферы как несколько лет назад, так сказать, болт положил на бухгалтерию.

ссылки в студию, месье.

[ZZZhanna]

стандартные приемы налоргов и организация недоимок по ндс

по этим разводам пробелов нет, но разводы - они и есть разводы, и личное дело каждой организации - позволять себя разводить или нет.

вижу пробелы в вопросах "входящий ндс и брак", "бракованное ос и ндс, ранее принятый к вычету"

тут у ТС проблемы нет, само ОС возвращено с оформлением корректировочного счета-фактуры.
Аналогичный пример:
Привезли фуру товара, перевозка с НДС, оплачена покупателем. Часть товара по разным причинам возвращали по частям в течение нескольких месяцев.
Надо ежемесячно пересчитывать стоимость перевозки и частями выдергивать входящий НДС?

[Server56]

тем более не скрываю что отошел от буховской сферы как несколько лет назад, так сказать, болт положил на бухгалтерию.

Так зачем народ тогда с толку сбивать? Тут людям конкретная помощь нужна, а не легкий треп на тему.

ссылки в студию, месье.

Сама-сама-сама. Не в ресторане, самообслуживание.

[ZZZhanna]

ссылки в студию, месье.

может, лучше Вы?

[grandpa]

Так зачем народ тогда с толку сбивать? Тут людям конкретная помощь нужна, а не легкий треп на тему.

конкретно где и кого с толку сбил со ссылками, иначе получается пустозвонство. (у меня хотя бы направление обозначено)

может, лучше Вы?

мне лениво, почитайте НК и возвращайтесь когда будем на одной волне и в теме.

[grandpa]

помимо корректировочного счета-фактуры в стоимость ос включают монтажные работы и прочие расходы, по которым был вычет ндс.

[Server56]

(у меня хотя бы направление обозначено)

Ага: примерно на юго-север, а через три дня свернуть на востоко-запад.

мне лениво

Нам тем более.

[grandpa]

ткните пальчиком на ссылки, мне лениво вас обучать, поверьте, я обучен накидывать на внп недоимки.

направление дам, отношение налоргов к таким невосстановленным вычетам ндс по браку и утерям всегда было однозначным.

[Server56]

мне лениво вас обучать

Да мы, уж как-нибудь, сами. Без вашего чуткого руководства, не утруждайте себя, не стоит.

[grandpa]

попробуйте оспорить мою позицию со ссылками, а то получается что гораздо больший пустозвон тут точно не я.

[ZZZhanna]

попробуйте оспорить мою позицию со ссылками

простите, а зачем? Автору вопроса рекомендации даны, решение каждый принимает для себя сам.