РСВ 2020 мсп (при превышении предельной величины)

[belov_nick]

Доброго времени суток. Ввели льготные ставки по взносам для малого и среднего бизнеса, форма отчета при это не менялась, а просто появился доп.тариф с кодом 20. У меня возникла проблема с подсчетом отчислений на ОПС в случае превышения предельной величины. У сотрудника за 1 квартал 2020 года заработная плата (и база) составила 1 207 899,20 руб. В апреле зарплата 388 960 руб. Подсчет я произвел таким образом:
База за 4 месяца всего 1 207 899,20 + 388 960 = 1 596 859,20 Превышение составило 1 596 859,20 - 1 292 000 = 304 859,20. База не превышающая 1 596 859, 20 - 304 859,20 = 1 292 000. За апрель база не превышающая предельную 388 960 - 304 859,20 = 84 100,80. Вопрос в том как разить эту сумму по тарифам. Я считаю, что 12 130 из этой суммы облагаются по ставке 22% (01 тариф), оставшаяся сумма 71 970,80 по ставке 10% (20 тариф). Сумма взносов за апрель всего 12 130 * 22% +71970,80 * 10% + 304 859,20 * 10% (с превышения) = 2 668.60 + 7 197.08 + 30485.92 = 40 351.60

Программа 1с Бухгалтерия предприятия (версия 3.0.79.14) производит подсчет иначе. 12 130 делится на общую сумму начисления в апреле, получается коэффициент 12 130 / 388 960 = 0,031185726. Сумма превышения для тарифа 01 вычисляется по формуле 304 859,20 * 0,031185726 = 9 507.26. База не превышающая предельную 12 130 - 9 507.26 = 2 622.74. Взносы по тарифу 01 по ставке 22% берутся только с суммы 2 622,74 * 22% = 577.00. Сумма взносов за апрель всего 2 622,74 * 22% + 9 507.26 * 10% (тариф 01) + 81 478.06 * 10% + (304 859.20 - 9 507.26) * 10% (тариф 20) = 577 + 950.73 (тариф 01) + 8 147.82 + 29 535.19 (тариф 20) = 39 210.74
Разница в сумме взносов значительная 40 351.60 - 39 210.74 = 1 140.86.
Какие мнения на это счет у Вас?

[Над.К]

belov_nick, я вам в новом форуме ответила. Ждите нового релиза

[Бухающий Леший]

belov_nick,
В другой теме про "ФСС и превышение" ответ от 1с был такой:

Реализованный в программе алгоритм расчета взносов разработчики считают правильным. На поступающие вопросы они отвечают, что взяли «математическую» модель расчета страховых взносов, которая предполагает составление пропорции относительно сумм до предельной величины и суммы превышения предельной величины.

НК РФ не содержит конкретных указаний по порядку распределения базы между основным видом тарифа страховых взносов и тарифом для малого и среднего предпринимательства. В этом случае оправдано именно пропорциональное распределение начислений для расчета взносов.

Важнее, по какому алгоритму будут в ИФНС проверять..

[Генук]

belov_nick, Вы правы, это грубая ошибка 1С.
Дело в том, что ленивые методологи 1С просто тупо взяли алгоритм для матпомощи или суточных сверх нормы в месяце достижения предела страховых взносов. Известно, что подобные выплаты входят в исчисление предельной базы в ПОЛНОЙ сумме. В силу того, что невозможно определить первенство или вторичность их сумм в месяце достижения предела, используется ПРОПОРЦИЯ, т.е. та же матпомощь исключается не в сумме 4000, а в пропорции ДоПредела/ОбщаяСумма * 4000, как если бы часть её попала до предела, а часть - после.

Но для нашего случая данный подход ошибочен. МРОТ не является ВИДОМ оплаты. МРОТ есть месячный РАЗМЕР выплаты.
Проще говоря, в отличие от матпомощи МРОТ есть метка на стакане с водкой, а не пропорция спирта в водке.

[Над.К]

Реализованный в программе алгоритм расчета взносов разработчики считают правильным.

Они уже не считают это правильным.