Выплата дивидендов частями и отчетность

[Victoria_bk]

Добрый день!

Помогите, пожалуйста, разобраться в следующем вопросе.

В ООО в мае 2020г. составлен протокол о выплате дивидендов за 2019г в размере 1 000 000 участникам:
- физлицо (резидент, работник ООО) доля в УК 70% - 700 000
- юрлицо (российская орг-я) доля в УК 30% - 300 000

Само ООО дивидендов не получало.

Выплата дивидендов будет произведена 2-мя частями: 50% в июне, 50% - до конца года, возможно в начале следующего, в связи с этим подскажите, пожалуйста:

1. Правильно ли я понимаю, что проводки по начислению дивидендов Д84 К75 производится на дату протокола?
2. Проводки по начислению НДФЛ и налога на прибыль с дивидендов Д75 К68 отражаются в учете на дату протокола или на дату их выплаты?
3. В отчетности 6-НДФЛ за полугодие 2020 г. в разделе 1 строке 020 следует указать по физлицу доход 700 000 или 350 000 (50% дивидендов, выплаченных физлицу в июне)?
4. В листе 03 декларации по налогу на прибыль за полугодие 2020г:
- в строках 001, 010, 090 следует указать 1 000 000 или 500 000 (50% дивидендов, выплаченных участникам в июне)?
- в строке 091 – 150 000 (50% дивидендов, выплаченных в июне юрлицу) или 300 000?
- в строках 100 и 120 – 19 500 (150 000*13%) или 39 000?

Заранее извините меня, пожалуйста, за сумбур, запуталась

[gnews]

Выплата дивидендов будет произведена 2-мя частями: 50% в июне, 50% - до конца года, возможно в начале следующего,

Дивиденды должны быть выплачены в течение 60 дней со дня принятия решения, если Уставом не предусмотрен меньший срок.

1. Правильно ли я понимаю, что проводки по начислению дивидендов Д84 К75 производится на дату протокола?

Да.

2. Налоги удерживаете при выплате.

3.Дата фактического получения дохода для дивидендов = дата выплаты.
Пока дивиденды не выплатили нет дохода и отражать в 6-ндфл нечего. Поэтому в отчёт попадает выплаченная ( 350 тыс) , а не начисленная сумма.
Также с налогом на прибыль -указываете выплаченную сумму.

Налог на прибыль с дивидендов зачисляется полностью в федеральный бюджет.