НДС с аванса

[juska]

в договоре прописано, "Сумма авансового платежа засчитывается пропорционально при оплате стоимости выполненных по Договору Работ."
мы заказчики. Перечислили аванс в размере 600 руб в 2019 году. сф на аванс приняли. в 1кв закрыли работы на 500 руб.
запуталась , что делать с авансом?
68.02/76ВА = 100 - проводка 2019
76Ва/68.02 = 83,33 - проводка 1кв2020

[juska]

или нужно взять сумму договора (2000 р) и высчитать в % сколько сделали работы, получается 1/4 часть и восстановить НДС только в 1/4 части?
68.02/76ВА = 100
76Ва/68.02 = 20,83 -(1/4 часть от выполненных работ на сумму 500,0)

[Server56]

Вы какую сумму аванса зачли при принятии работ?
Вот в ней и сидит НДС, который надо восстановить.

[juska]

Вы имеете ввиду- как в кс-3 написано?
У нас там неск строчек:
Всего с учетом ндс- 500
Удерживается аванс 40%-200
Итого к оплате- 300

[Server56]

Удерживается аванс 40%-200

Вот с 200 р. зачтенного аванса НДС и восстанавливайте.

[juska]

Получается я это делаю на основании кс-3.
Если в кс-3 ничего не сказано про удержание аванса, то значит весь аванс идет в зачет?

[Server56]

Точнее, на основании документа по расчетам. Ну а если в нем про зачет аванса ничего не сказано, то, может быть, это значит, что в счет каких-то других работ был перечислен,а не конкретно этих?

[juska]

возможно, а если договор один, то это может означать, что либо это ошибка в заполнении кс-3, или это полностью принимается аванс?
но если в договоре написано, что принимается пропорционально, то можно сделать вывод, что это ошибка кс-3
правильно мыслю?

[juska]

еще подскажите, в таких случаях
62.02*20/120 НЕ будет равен 76АВ в разрезе данного контрагента?

[Server56]

62.02*20/120 НЕ будет равен 76АВ в разрезе данного контрагента?

Не будет.

[juska]

опять вопрос про НДС и аванс
в прошлом квартале приняли к зачету НДС в размере 40% от авансового, то что прописано в кс-3

У нас там неск строчек:
Всего с учетом ндс- 500
Удерживается аванс 40%-200
Итого к оплате- 300

в этом квартале решили с ними закончить договор и получается, что выполненные работы на сумму 200 рублей, а оставшийся аванс 300 руб
то есть в кс- 3 подрядчики пишут:
Всего с учетом ндс- 200
Удерживается аванс -200
Итого к оплате- 0


т.е. у нас получается авансовый платеж, больше чем принятые работы. можем мы принять ндс к зачету в размере всего авансового платежа, это больше чем реализация?

[Server56]

Нет. Вы должны принять к вычету сумму, равную НДС от реализации, это в ст. 172 прямо указано.

[juska]

тогда получается нужно подавать уточненку за 1 квартал?

[Server56]

А вы НДС со всего аванса к вычету приняли? Тогда у вас недоимка.

[juska]

А вы НДС со всего аванса к вычету приняли? Тогда у вас недоимка.

в 1 квартале мы приняли к зачету 40% от аванса
по 2м квартале остается 60% от аванса, а но это больше чем вся реализация

[Server56]

Еще раз.
п. 6 ст. 172 НК РФ.
6. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
А 60% это или 83,7% - роли не играет.

[Server56]

Получили аванс 1200 руб.
начислили 200 руб. НДС.
Потом реализация 200 руб. +40 руб. НДС.
Начислили 40 руб., приняли к вычету - 40 руб.
Потом реализация 300 руб. плюс 60 руб. НДС.
Начислили 60 руб., приняли к вычету - 60 руб. И т. д. до полного погашения аванса.

[juska]

4 кв 2019 - отправили аванс - 670
приняли ндс на 76 ВА- 111,67
1 кв2020 поступление на сумму 514, в том числе ндс 85,67
восстановили по авансам - (514*30%)*20/120 =25,67
2 кв 2020 поступление на сумму 155, в том числе НДС - 25,8
дальше с ними работать не планируем.
на 76 ВА осталась сумма = 111,67 - 25,67 = 86. Это больше, чем реализация
что с ней делать?
подавать уточненку за 1 квартал и там снимать с 76ВА всю сумму ндс как в реализации?
или какой еще выход?

[Server56]

Ничего не понял.
Вы что-то покупаете или продаете?
Вы получили аванс или перечислили?

[juska]

это потому что у меня барак в голове) не могу сама понять))

мы покупатель. перечислили аванс в 2019. приняли авансовую сф и повесили это на 76ВА в сумме 111
в 1 квартале при покупке услуги восстановили аванс, списав с 76ВА 25,67 (40% , как указанно в договоре и на основании кс3). на 76ВА осталось 85,33
во 2 квартале мы с ними хотим закрыться, больше покупать у них ничего не будем

теперь я не понимаю как авансовый ндс зачесть, так как на счете 76ВА у меня висит сумма 85,33, а входящая сф на покупку только на 25,8

[Server56]

Перечислили аванс:
Д60 К51 670
Д68 К76(ВА) 111,67
Приобрели услугу:
д20 к60 428,33
Д19 К60 85,67
Д68 К19 85,67
Д76(ВА) К68 85,67
Потом еще раз приобрели:
Д20 К60 129,17
Д19 К60 25,83
Д68 К68 25,83
Д76 (ВА) К68 25,83
Остаток аванса на 60 =1(670-514-155)
Остаток НДС на 76 (ВА) = 0,17(111,67-85,67-25,83)
Вот когда им 1 руб. вернете, то и 0,17 восстановите.

[juska]

Д60 К51 670
Д68 К76(ВА) 111,67
Приобрели услугу:
д20 к60 428,33
Д19 К60 85,67
Д68 К19 85,67
Д76(ВА) К68 - 25,7 (по договору зачет аванса пропроцианально, то есть 40%)
Потом еще раз приобрели:
Д20 К60 129,17
Д19 К60 25,83
Д68 К19 25,83
Д76 (ВА) К68 25,83
Остаток аванса на 60 =1(670-514-155)
Остаток НДС на 76 (ВА) = 60,14 (111,67-25,7-25,83)

вот так пока у меня получается)

[Server56]

Д76(ВА) К68 - 25,7 (по договору зачет аванса пропроцианально, то есть 40%)

Вот тут не вижу логики. Аванс зачли по факту, а НДС с него восстановили - согласно какому-то левому расчету. Сколько аванса зачли, столько с него и НДС надо восстанавливать.

[juska]

Вот тут не вижу логики. Аванс зачли по факту, а НДС с него восстановили - согласно какому-то левому расчету. Сколько аванса зачли, столько с него и НДС надо восстанавливать.

в первой мы зачли аванс в размере 30 % как было в договоре
т.е. в КС-3 (1) было:

Всего с учетом ндс- 514
Удерживается аванс 30%-154
Итого к оплате- 360

я в 1 квартале при первом поступлении и зачла ндс с аванса - 25,67 (с 154)
отсюда и проводка Д76(ВА) К68 - 25,7

[Server56]

Остаток аванса на 60 =1(670-514-155)

Но тогда и остаток аванс не 1, а 361(670-154-155).

[juska]

ведь акт кс-3 они дают на сумму. на 514, значит и проводку я делаю на всю сумму
д20 к60 428,33
Д19 К60 85,67
Д68 К19 85,67

разве не так?

[Server56]

разве не так?

Все так.
Но раз зачет аванса делаете не 514, а только 154 , то и НДС с 76 ВА делаете только от суммы зачтенного аванса.
Вы где-то запутались с арифметикой.

[juska]

видимо запуталась
но я так и сделала

то и НДС с 76 ВА делаете только от суммы зачтенного аванса.

Д76(ВА) К68 - 25,7
то есть с суммы 154

[juska]

Server56, помогите мне мозг на место поставить)
что то я в тупике

[juska]

Друзья, ну помогите)
я вижу только один выход - сдавать уточненку(( за 1 квартал