Списание Дт и Кт задолжности 2010г

[Марьяна-бух]

ООО на УСН 15%, МП. Для составления упрощенного баланса ,подскажите как правильно/лучше, списать просроченную Дт и Кт задолженность, которые числятся с 2010г-2015гг. Некоторые введены как остатки с 2010г. Причем большая часть Дт/Кт это не введенные документы, кому-то лень было вводить. Цифры не хилые по некоторым контрагентам. Учитывать списанную задолженность в расходах не будут.
Списывать как корректировку долга на сч.91? так срок 10 лет или это неважно? или какой счет использовать?
Или сторнировать? Дт 91 Кт 60,62,76 с минусом? Смущает 2010г-все сроки вышли. Какие м/быть последствия от налоговой, т.*к. остатки висят с 2010г в балансе.

[Марьяна-бух]

Во многих доках неверно указан договор в банковской выписке и поступлении/реализации услуг, займах и др. за прошлые периоды. И как лучше поступить в таком случае?

[Январь]

Сторнировать ничего не надо, сторнирование возможно только по исправлению ошибок текущего года
Спишите через 91 (как МП имеете право даже если ошибка существенная)
По налогообложению списываемой кредиторки при УСН в отношении поставщиков вопрос спорный

Из К+
При истечении срока исковой давности сумма кредиторской задолженности, связанная с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), включается должником в состав внереализационных доходов (п. 1 ст. 346.15, п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 07.08.2013 N 03-11-06/2/31883. В таком случае считаем, что внереализационный доход в сумме кредиторской задолженности признается организацией, применяющей УСН, в том же порядке, что и организацией, применяющей в налоговом учете метод начисления.
В то же время по данному вопросу возможна иная точка зрения. Она заключается в следующем. Доходы при применении УСН признаются на дату поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения другим способом задолженности налогоплательщику (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Списание кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности не прекращает обязательства по оплате приобретенных товаров (работ, услуг). Следовательно, по смыслу п. 1 ст. 346.17 НК РФ оснований для признания дохода не возникает.
При этом заметим: в более раннем Письме от 26.08.2002 N 04-02-06/3/61 (п. 2) Минфин России высказывал мнение в отношении плательщиков налога на прибыль, применяющих кассовый метод, что кредиторская задолженность, по которой в соответствии с действующим гражданским законодательством срок исковой давности истек, признается внереализационным доходом в том случае, если ранее были осуществлены расходы, включаемые в налоговую базу при исчислении налога на прибыль. При применении УСН доходы признаются кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Следовательно, руководствуясь данными разъяснениями, организация, применяющая УСН, вправе была сумму кредиторской задолженности (включая НДС), по которой истек срок исковой давности, не учитывать в составе доходов

А по полученным авансам точно налога нет, потому что при получении аванса вы уже налог заплатили

Я бы всё, что по срокам надо было списать до 2020 года, провела через 84 (в соответствии с ПБУ 22), тогда суммы в отчете о прибылях и убытках не будут мелькать и выше шанс, что у налоговой вопросов не возникнет

[Марьяна-бух]

Январь, спасибо за ответ.
Подскажите, пожалуйста, а с некорректно введенными доками -неправильно указан договор в выписке по р/сч и Актах, т/н по услугам, ТМЦ , поэтому сальдо висит, тоже на 84 списать или как?

[Январь]

Почему списать? Откорректировать, зачетом

[Марьяна-бух]

Спасибо.