Какие счета корректно использовать для затрат организации Арендодателя

[Аноним АНЯ]

Подскажите, пожалуйста. Какие счета корректно использовать для затрат организации Арендодателя? (расходы от перевыставляемой коммуналки до расходов по затратам на благоустройство, ремонт и обслуживание помещений сдаваемых в аренду)?
Предыдущий бухгалтер для всего перечисленного использовала 44.2.
Мне кажется корректней коммуналку отражать как Д91.2 К60 (при приобретении услуг ресурсников) и Д62 К91.1 (при перевыставлении арендаторам коммуналки)
А по благоустройству , ремонту и пр. Д20 К 10(60) или надо Д26 К10 (60)...
Или же 44.2 использовали до меня правильно?

[Январь]

Если для вас сдача в аренду обычная деятельность, то 91 тут не при чем

[Аноним АНЯ]

Если для вас сдача в аренду обычная деятельность, то 91 тут не при чем

А какие затратные счета применять тогда? 20 или 44.2? Или 26? На какой счет отнести приобретение услуг ресурсников и расходы по затратам на благоустройство, ремонт и обслуживание помещений сдаваемых в аренду?

[Январь]

ИМХО, 20 и 26. А что куда конкретно - это вы сами решаете и в УП прописываете

[Аноним АНЯ]

ИМХО, 20 и 26. А что куда конкретно - это вы сами решаете и в УП прописываете

44.2 не пойдет, как списывали раньше?

И еще. Я сейчас про 91.1 и 91.2 подумала... Вы пишите,что "Если для вас сдача в аренду обычная деятельность, то 91 тут не при чем". Но документы от ресурсников (газ, вода, электричество), - это же не наши услуги, мы их полностью перевыставляем. Разве тут не уместны проводки: Д91.2 К60 (при приобретении услуг ресурсников) и Д62 К91.1 (при перевыставлении арендаторам коммуналки)

[Январь]

44.2 не пойдет

Из трех вариантов (20, 26, 44) меньше всего подходит

это же не наши услуги, мы их полностью перевыставляем

Договоры какие у вас? Агентские? Или что вы имеете ввиду под "перевыставляем"?

[Аноним АНЯ]

Договоры какие у вас? Агентские? Или что вы имеете ввиду под "перевыставляем"?

Завод находится в Перми и потребляет там ресурсы (свет, газ, воду), мы - Арендодатель - московская компания. Ресурсники Перми выставляют нам счета на использованные заводом ресурсы, мы их оплачиваем, и ровно ту же сумму выставляем Арендаторам. Схема такая.) Мы же ничего не реализуем. Газ им не поставляем, электроэнергию не гоним - мы просто оплачиваем счета ресурсников и возмещаем их себе за счет Арендатора, ибо это его прямые затраты

[Jane-rom]

В договорах аренды, что у вас записано? Коммуналка - это часть арендной платы или что?

[ZZZhanna]

Д91.2 К60 (при приобретении услуг ресурсников) и Д62 К91.1

если в договоре всё прописано правильно, зачем прогонять эти суммы через счета доходов и расходов? Почему сразу не перевыставлять через 76?

[Аноним АНЯ]

если в договоре всё прописано правильно, зачем прогонять эти суммы через счета доходов и расходов? Почему сразу не перевыставлять через 76?

Какие тогда проводки будут при предъявлении коммуналки нам, а потом перевыставлении арендатору?
Д26 К60 (76)
Д62 К90
???

Или как? Я запуталась.

[ZZZhanna]

Какие тогда проводки будут

Д 76.09 арендатор К 60/76 поставщик к/у
Д 51 К 76.09 поступили деньги в возмещение к/у

[Аноним АНЯ]

Д 76.09 арендатор К 60/76 поставщик к/у
Д 51 К 76.09 поступили деньги в возмещение к/у

Но коммунальщики выставляют счета и акты нам - Арендодателю, тк мы владельцы арендуемых помещений. Корректно ли принимать эти услуги ,минуя 26 счет, по сути наши затраты?

[OLGALG]

по сути наши затраты?

Это не Ваши затраты - а затраты ВАших арендаторов.
Вы просто агент - как собственник - передающее звено.

Вот совсем не корректно брать себе в затраты - а арендаторам выставлять как свою реализацию.( потому как тарифы на коммуналку регулируются и для продажи услуг ЖКХ ,а электроэнергии особенно - требуются спец . документы ( лицензии) - и отражая у себя продажу услуг ЖКХ вы сильно рискуете.

[ZZZhanna]

а электроэнергии особенно - требуются спец . документы ( лицензии) - и отражая у себя продажу услуг ЖКХ вы сильно рискуете.

к тому же НДС нельзя по перевыставленным документам начислять себе и выдавать счет-фактуру арендатору, т.к. это не ваша реализация

[Olya09]

если в договоре всё прописано правильно, зачем прогонять эти суммы через счета доходов и расходов? Почему сразу не перевыставлять через 76?

Я бы тоже так сделала

[Аноним АНЯ]

к тому же НДС нельзя по перевыставленным документам начислять себе и выдавать счет-фактуру арендатору, т.к. это не ваша реализация

А как вот действительно со сч/ф быть? Мы на УСН и выставлять сч/ф по коммуналке не можем от себя, а вот Арендаторы все на ОСНО.
Мы просто передаем им копии сч/ф коммунальщиков? Но ведь переменная аренда включена в договор с нами.

[ZZZhanna]

А как вот действительно со сч/ф быть?

никак.
Тем более, что

Мы на УСН

Им никак этот НДС к вычету не предъявить.

[Январь]

Вот совсем не корректно брать себе в затраты - а арендаторам выставлять как свою реализацию.

Но если в договоре не прописано, что они агент, то и прогонять через 76 не корректно

[Аноним АНЯ]

Но если в договоре не прописано, что они агент, то и прогонять через 76 не корректно

Что агент, разумеется, не прописано.
Как же быть? Нужно срочно как-то решить вопрос)))

[OLGALG]

Но если в договоре не прописано, что они агент, то и прогонять через 76 не корректно

Согласна - это надо хотя бы в договорах аренды прописывать.
И все-же 76 счет более корректно чем отражать в учете реализацию электроэнергии, тепла и водоснабжения ( все тарифицируемая деятельность).

[Jane-rom]

Но ведь переменная аренда включена в договор с нами.

Если коммунальные платежи - это переменная часть арендной платы, то надо через реализацию прогонять. И налогом облагать! А полученные от поставщиков - списывать на затраты.

[ZZZhanna]

это переменная часть арендной платы, то надо через реализацию прогонять

зависит от формулировок в договоре и в документах.
Указывать в своих документах реализацию электроэнергии и т.п. нельзя.

[OLGALG]

Вот честное слово - основной вид деятельности компании - сдача в аренду - ну неужели трудно 1 раз подумать ( не могут сами обратиться к юристам или аудиторам) - составить правильный договор ( с учетом всех нюансов ) - своего УСН - так чтобы арендаторы НДС не теряли, чтобы не возникало рисков от продажи энергоресурсов.
Исходя из условий договора продумать организацию учета.

Про учет затрат при аренде на 44 счета вообще слов нет.

Или что экономим на спичках ( юристе и бухгалтере) а потом будут по судам таскаться или огромные штрафы платить.

[Jane-rom]

Указывать в своих документах реализацию электроэнергии и т.п. нельзя.

Безусловно, реализовывать электроэнергию нельзя. А реализовывать услуги аренды можно и нужно. Просто часть арендной платы рассчитывается по некому отдельному расчету, связанному с фактически потребленными коммунальными услугами. А уж,

Или что экономим на спичках ( юристе и бухгалтере) а потом будут по судам таскаться или огромные штрафы платить.

- золотые слова!!!!!

[Аноним]

Если коммунальные платежи - это переменная часть арендной платы, то надо через реализацию прогонять. И налогом облагать! А полученные от поставщиков - списывать на затраты.

Да, коммунальные платежи, это переменная часть арендной платы. Я собираюсь перевыставлять ее копейка в копейку, как у ресурсников ( а директор хочет еще на это и процент накрутить, типа расходы ж на банк (ибо мы оплачиваем)))), на выставление документов, на выверку и т.п. и т.д.)))
Так все ж тогда получается правильно следующее ил поправьте, пожалуйста:
Д76.09 Поставщик услуг К51 - мы оплатили потраченные арендатором ресурсы.
Д26 К76.09 - оприходование по УПД и акту передачи ресурсов от энергетиков
Д62 К90 - перевыставлена переменная часть аренды

[ZZZhanna]

Д76.09 Поставщик услуг

поставщики вообще-то или на 76.05 учитываются или на 60.

[Jane-rom]

Я веду расчеты с ресурсниками на 60-м счете. А списываю на 20-й счет, так как сдача имущества в аренду - основной вид деятельности.

[Аноним]

Я веду расчеты с ресурсниками на 60-м счете. А списываю на 20-й счет, так как сдача имущества в аренду - основной вид деятельности.

Тогда вот так:

Д60 Поставщик услуг К51 - мы оплатили потраченные арендатором ресурсы.
Д20 К60 - оприходование по УПД и акту передачи ресурсов от энергетиков
Д62 К90 - перевыставлена переменная часть аренды
Правильно?

[Jane-rom]

Да, полагаю, что правильно.

[Аноним]

Вот честное слово - основной вид деятельности компании - сдача в аренду - ну неужели трудно 1 раз подумать ( не могут сами обратиться к юристам или аудиторам) - составить правильный договор ( с учетом всех нюансов ) - своего УСН - так чтобы арендаторы НДС не теряли, чтобы не возникало рисков от продажи энергоресурсов.
Исходя из условий договора продумать организацию учета.

А подскажите, если прописать в договоре Арендодателя,что по коммунальным услугам он является Агентом (кстати, нужно отдельный договор тогда под коммуналку (чисто агентский) или можно в общем Договоре аренды прописать?), то как организации на УСН 6% (Арендодателю) организовать процесс документооборота, чтобы Арендатор не терял НДС?
С ресурсниками договор у Арендодателя. Ресурсники выставляют документы НА Арендодателя. А вот как Арендодателю передать счет-фактуру Арендатору, не сдавая самому Декларацию по НДС? Или тогда он обязан сдавать ее?
И обязан ли Арендодатель начислять вознаграждение за агентскую деятельность или достаточно того, что Арендатор платит аренду?
Простите за глупые может вопросы. Не понимаю. Хочу разобраться.