Зачли НДС с полученного аванса в книгу покупок позже периода реализации

[Вислоухая]

Аванс получен нами в 3 кв. 2017 (в 3 кв 17 в книге продаж с кодом 02). Реализация в счет этого аванса проведена в 4-2018 (в книге продаж с кодом 01). Но забыли отразить зачет в книгу покупок (код 22) в 4-2018, а отразили в 4-2019. Получили требование налоговой, в котором ссылка на Письмо ФНС от 29.12.2018 №СА 4-7/26060 со ссылкой на арбитраж о том, что (краткий пересказ) возможно восстанавливать НДС с авансов только в периоде реализации, т.е. в 4-2018. Вот прям все этим руководствуются? Сдавать уточненку за 4-2018? Кто как думает?

[ZZZhanna]

по НК возможность переноса вычетов предусмотрена только для НДС то ТРУ

[Вислоухая]

Ну аванс здесь - это способ обеспечения обязательств, а сами обязательства - это работы, выполненные нами.

[ZZZhanna]

Ну аванс здесь - это способ обеспечения обязательств, а сами обязательства - это работы, выполненные нами.

какое отношение это имеет к вычетам?

[Вислоухая]

Если ТРУ это товары, работы, услуги, то у нас и есть работы.

[ZZZhanna]

Но НДС у вас к вычету не по оприходованным работам, а по авансам, это совсем не одно и тоже. Вы ст.172 п.1.1 читали? Где там про авансы и 3 года?

[Аноним]

То, что

по НК возможность переноса вычетов предусмотрена только для НДС то ТРУ

, не запрещает предъявлять к вычету ндс с авансов за пределами квартала, в котором прошла реализация. По НК РФ предъявить к вычету НДС, начисленный с полученного аванса, можно с момента реализации, осуществленной в счет этого аванса. Действующее налоговое законодательство не содержит в себе норм, ограничивающих период предъявления к вычету ндс с авансов кварталом, в котором произошла реализация.
PS Когда же вы, наконец, начнете учить матчасть?!!

[ZZZhanna]

у Вас, видимо, какая-то своя личная редакция НК

[Аноним]

у Вас, видимо, какая-то своя личная редакция НК

Ничего личного, только сухие цитаты из НК РФ:

6. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

Вычеты сумм налога, исчисленных с оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей передачи имущественных прав в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 1 и пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, производятся с даты передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного в соответствии с абзацем седьмым пункта 1 статьи 154 настоящего Кодекса.

PS Учите матчасть!!