Взносы ИП при совмещении ЕНВД и УСН (уменьшение налога)

[Октава]

За 1 квартал УСН6% насчитан 4000. Взносы пропорционально распределились: на УСН - 6000, на ЕНВД – 2000. УСН аванс не платили, ЕНВД за 1 кв. весь не покрылся, 1800 оплачено.
При уменьшении УСН6% за 1 полугодие какую сумму взносов 1 квартала брать к вычету: реально уплаченных 6000 руб. или только покрытие УСН6% 4000? Ведь в годовой Декларации УСН сумма исчисленного налога (стр.130) будет стоять 4000 и в стр. 140 страхвзносы должно стоять 4000.

[ZZZhanna]

по УСН взносы и налог считаются нарастающим.

Ведь в годовой Декларации УСН сумма исчисленного налога (стр.130) будет стоять 4000

откуда Вы знаете, какой налог получится за год?

[Аноним]

Здравствуйте, подскажите. ИП УСН д-р, 1% свыше 300т считать с дохода или с дохода минус расход?

[Над.К]

Аноним, ФНС и Минфин считают что с дохода. А все суды в стране, что за минусом расходов. Решать вам, будете ли вы за свои кровно заработанные денежки бороться

[Октава]

ZZZhanna, я, наверное, непонятно написала. За 1 квартал УСН6% - 4000 руб. Взносы за 1 кв. пропорционально распределились: 6000 УСН и 2000 ЕНВД. В строке ДекларацииУСН 140 (за 1 кв.) пишу сумму взносов 4000, т.к. нельзя написать больше, чем исчисленного налога.
За 1 полугодие УСН6% получается 12000. Какую сумму уже оплаченных в 1 кв. взносов вычетать: реально оплаченных 6000 руб или 4000?

[ZZZhanna]

реально оплаченных 6000 руб

да.
В строке "за полугодие" Вы указываете доходы за полугодие, налог за полугодие, и взносы, уплаченные за полугодие, независимо от того, что написано в строке за 1 квартал.

Какую сумму уже оплаченных в 1 кв. взносов вычетать:

в строке "за полугодие" никакую сумму за 1 квартал не вычитать, а вычитать сумму за полугодие.

[Октава]

Т.е., и пропорционально распределять вычеты по взносам надо исходя их Налоговой базы ЕНВД за 2 кв. + доходы по УСН за 1 полугодие?!

[ZZZhanna]

ЕНВД за 2 кв. + доходы по УСН за 1 полугодие?

нет, надо брать все-таки сравнимые показатели, например, ЕНВД (1кв.+2кв.) + УСН за полугодие. Конкретный алгоритм лучше закрепить в своей учетной политике, т.к. четкие и однозначные правила нигде не написаны.

[Октава]

закрепить в своей учетной политике

это как? какие-то приказы писать?

[ZZZhanna]

да, назвать "Приказ об учетной политике по налоговому учету" и кратенько то, что нужно, записать.

[Октава]

Общий доход за 1 полугодие 270 т.р. (70% УСН и 30% ЕНВД)
Взносы оплаченные в ИЮНЕ распределились 10 т.р. (УСН) и 3 т.р. (ЕНВД).
Налог УСН за 1 полугодие 12 т.р. – 10 т.р. (июньские взносы) – 6 т.р. (вносы оплаченные в 1 кв.) =0
Налог ЕНВД за 2 кв. 5500 – 3 т.р. = 2500 оплатить до 25.07.
Правильный алгоритм?

[Октава]

"Приказ об учетной политике по налоговому учету"

может, у кого есть приблизительный образец такого приказа?

[ZZZhanna]

Общий доход за 1 полугодие 270 т.р. (70% УСН и 30% ЕНВД)
Взносы оплаченные в ИЮНЕ распределились 10 т.р. (УСН) и 3 т.р. (ЕНВД).

ну как-то не совсем получается арифметика
10+3 = 13
70% от 13 = 9100
30% от 13 = 3900

Налог УСН за 1 полугодие 12 т.р. – 10 т.р. (июньские взносы) – 6 т.р. (вносы оплаченные в 1 кв.) =0

почему Вы считаете отдельно взносы за какой-то отдельный июнь, если уже несколько раз сказано, что нарастающим с 1 января надо считать?
Налог за 1 п/г минус все взносы, которые получились по % от всех взносов, уплаченных с 1 января по 30 июня.

может, у кого есть приблизительный образец такого приказа?

https://www.klerk.ru/tools/accounting_policy/#tax2020
вот тут вот можно готовый приказ составить.

[Октава]

Спасибо большое. Принцип (алгоритм) я поняла. А арифметика более точная это:
Общий доход за 1 полугодие 274251 р. (77% УСН и 23% ЕНВД)
Взносы оплаченные в ИЮНЕ распределились 10645 р. (УСН) и 3180 р. (ЕНВД).
Налог УСН за 1 полугодие 212288х6%=12737,28-16647,88 (всего взносов за 1 полугодие)= 0 авансовых платежей.
Налог ЕНВД за 2 квартал 5419-3180=2239 к оплате до 25.07.
Правильно ли посчитано?

[ZZZhanna]

Правильно ли посчитано?

да

[Октава]

ZZZhanna, Ура! Наконец-то! Спасибо за терпение!