ИП на УСН и ПСН - поймут ли? Переменная ставка налога

[xaup]

Здравствуйте,

У меня ИП со смешанной системой налогообложения. На УСН в качестве основного вида деятельности указана "Разработка компьютерного программного обеспечения" (ОКВЭД 62.01), плюс несколько кодов ОКВЭД из серии 72.* С марта 2019 приобретён патент на тот же ОКВЭД 62.* Кроме того, в моём регионе эта деятельность облагается по пониженной ставке УСН 4% В этой связи при заполнении декларации возникло 2 вопроса:

1. Согласится ли налоговая, что январь-февраль ОКВЭД 62 облагается по УСН, а остальные 10 месяцев - по ПСН? Это главный вопрос.

2. Я не понимаю, как отразить в декларации переменную ставку. Фактически, 1-й квартал должен быть 4%, а остальные - 6% Во 2-4-м квартале у меня небольшой доход в виде банковского интереса, который составляет весь доход без патентного и видимо должен облагаться по ставке 6% Но в разделе 2.1.1 доходы идут нарастающим итогом, и если я укажу в 1-м квартале ставку 4%, а во 2-м и далее 6%, то в налоге за полугодие и далее доход полученный в 1-м квартале автоматически пересчитывается по 6% Формулы расчета указаны в том же разделе, и они явно не подходят для переменной ставки. Но не думаю, что их можно менять по своему желанию. Может быть можно подать две декларации за разные периоды? Или указать везде 4%?

[Юстас]

так 4% это на ПСН?

[xaup]

Нет, это пониженная региональная ставка УСН для отдельных видов деятельности

[Над.К]

1. А у налоговой как-то разрешения не спрашивают. Есть закон, значит имеете право применять эту ставку.

Я не понимаю, как отразить в декларации переменную ставку.

Надо смотреть региональный закон. Там может быть условие типа 70% выручки должно быть от деятельности...

[xaup]

Надо смотреть региональный закон. Там может быть условие типа 70% выручки должно быть от деятельности...

Во 2-4 кварталах (когда по основному виду деятельности применяется патент) 100% оставшегося дохода составляет небольшой банковский интерес, который должен облагаться под 6% Но как это совметить в декларации с со ставкой 4% за 1-й квартал непонятно

[xaup]

Или Вы имеете в виду, что этот мелкий неосновной доход должен рассматриваться как доля от потенциального дохода по патенту?

[Над.К]

xaup, Вы регион хоть свой назовите, закон надо почитать

[xaup]

Владимирская область

[Над.К]

Так и есть

Налоговые ставки, установленные в приложениях 1 и 2 к настоящему Закону, применяются налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления видов экономической деятельности, установленных в приложениях 1 и 2 к настоящему Закону, составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы.

Сложите все доходы по УСН за год и если доход от деятельности по коду 62 70% и более, то применяете ставку 4%. Если менее, то 6%. Одновременно ставки 4 и 6% в одном году быть не может

[xaup]

Одновременно ставки 4 и 6% в одном году быть не может

Супер. Спасибо. А то я был под впечатлением, что у меня разные ставки. Софт налоговой позволяет сделать их поквартально разными, но, как я уже сказал, налог при этом рассчитывает неверно.
Еще маленькое уточнение - я ведь правильно понимаю, что для взноса 1% над 300 т.р. потенциальный доход за 10 месяцев на ПСН должен быть сложен с реальным доходом на УСН?

[Над.К]

Софт налоговой позволяет сделать их поквартально разными,

Да, потому что вы же можете переехать в другой регион, а там окажется другая ставка

я ведь правильно понимаю, что для взноса 1% над 300 т.р. потенциальный доход за 10 месяцев на ПСН должен быть сложен с реальным доходом на УСН?

Верно