Планирование при УСН 15%

[Танюсенька]

Пытаюсь создать бизнес-план школы иностранных языков УСН 15%, но непонятка с амортизацией.


На первый год инвестор выделяет 1.5 миллиона рублей, внося их в уставный капитал.

Из этих средств на 1 миллион закупаются обучающие устройства компьютерного типа со сроком службы 5 лет. То есть, через 5 лет амортизация должна составить 100% и в амортизационном фонде должна быть вся сумма для покупки новых средств. Соответственно, каждый год на амортизацию отчисляем 200 тыс. рублей.

В первый год при исчислении налоговой базы на расходы списываем 500 тыс. – с этим ясно.

А на амортизацию отчисляем 200 тыс. руб.

Еще уходит на аренду 300 тыс. руб. и 800 тыс. на зарплату.

А планируемый доход 700 тыс.

Налог не возникает, а финансовые результаты
700 (доход) – 1000 (ОС) – 300 (аренда) – 800 (зарплата) – 200 (амортизация) = - 1600 тыс. руб.

Получается, что 1.5 миллиона не хватит, хотя на счете останется 100 тыс. рублей !

Нужно ли просить инвестора увеличить взнос до 1.6 миллиона, чтобы на счете было 200 тыс., соответствующие амортизационным отчислениям?

[Старый ворчун]

Пытаюсь создать бизнес-план школы иностранных языков УСН 15%, но непонятка с амортизацией.


На первый год инвестор выделяет 1.5 миллиона рублей, внося их в уставный капитал.

Из этих средств на 1 миллион закупаются обучающие устройства компьютерного типа со сроком службы 5 лет. То есть, через 5 лет амортизация должна составить 100% и в амортизационном фонде должна быть вся сумма для покупки новых средств. Соответственно, каждый год на амортизацию отчисляем 200 тыс. рублей.

В первый год при исчислении налоговой базы на расходы списываем 500 тыс. – с этим ясно.

А на амортизацию отчисляем 200 тыс. руб.

Еще уходит на аренду 300 тыс. руб. и 800 тыс. на зарплату.

А планируемый доход 700 тыс.

Налог не возникает, а финансовые результаты
700 (доход) – 1000 (ОС) – 300 (аренда) – 800 (зарплата) – 200 (амортизация) = - 1600 тыс. руб.

Получается, что 1.5 миллиона не хватит, хотя на счете останется 100 тыс. рублей !

Нужно ли просить инвестора увеличить взнос до 1.6 миллиона, чтобы на счете было 200 тыс., соответствующие амортизационным отчислениям?

что-то ты всё в кучу свалила, выручку-расходы, налоги, ддс.
показатели 700, 300 и 800 - это ежегодно или за 5 лет?

[Танюсенька]

показатели 700, 300 и 800 - это ежегодно или за 5 лет?

Это за первый год.

[room111]

Танюсенька, НК РФ не требует для упрощенцев 15% списывать на расходы стоимость ОС в течение их срока полезного использования, а позволяет учесть такие затраты в течение текущего года. Так же обратите внимание на то, что переносить убыток при покупке ОС можно в течение 10 лет, следующих за годом, в котором он получен. (п.7 ст.346.18 НК РФ). При этом убыток можно учесть в расходах только при расчете налога за год.
В вашем случае фин. результат в бух. учете 1 года будет выглядеть примерно так:
1500 (взнос инвестора) + 700 (доход) – 200 (ОС) – 300 (аренда) – 800 (зарплата) = 900 тыс. руб.
А налоговый учет 1 года будет выглядеть примерно так:
700 (доход) – 1000 (ОС) – 300 (аренда) – 800 (зарплата) = - 1400 тыс. руб.
При этом налог УСН будет 1% с 700 - 7 т.р. А убыток вы перенесете на следующие года.

Если получите пятерку, похвастайтесь

[Танюсенька]

[b]
А налоговый учет 1 года будет выглядеть примерно так:
700 (доход) – 1000 (ОС) – 300 (аренда) – 800 (зарплата) = - 1400 тыс. руб.
При этом налог УСН будет 1% с 700 - 7 т.р. А убыток вы перенесете на следующие года.

Если получите пятерку, похвастайтесь

Пятерки может и не быть, поскольку Вы списали на расходы первого года всю стоимость приобретенных ОС, а, насколько я знаю, "для исчисления налога в течение первого года списывается на расходы 50% стоимости основных средств и материальных активов, в течение второго года 30% и в течение третьего года 20%".

Нашла это где-то в сети.

А разве не так?

[Танюсенька]

room111, большое спасибо!

Всё стало ясно!

Ещё раз благодарю Вас за простое и четкое разъяснение!!!

[Старый ворчун]

Танюсенька, НК РФ не требует для упрощенцев 15% списывать на расходы стоимость ОС в течение их срока полезного использования, а позволяет учесть такие затраты в течение текущего года. Так же обратите внимание на то, что переносить убыток при покупке ОС можно в течение 10 лет, следующих за годом, в котором он получен. (п.7 ст.346.18 НК РФ). При этом убыток можно учесть в расходах только при расчете налога за год.
В вашем случае фин. результат в бух. учете 1 года будет выглядеть примерно так:
1500 (взнос инвестора) + 700 (доход) – 200 (ОС) – 300 (аренда) – 800 (зарплата) = 900 тыс. руб.

фин. результат в бух. учете 1 года будет выглядеть примерно так:
700-200-300-800-7(налог) = -607 т.р.

Баланс:
актив
ОС 800
Деньги 100
Баланс 900

Пассив
УК 1500
Убыток -607
Кредиторка 7
Баланс 900

Чистые активы 893.

через 5 лет амортизация должна составить 100% и в амортизационном фонде должна быть вся сумма для покупки новых средств

Должна-то она должна. Но сильно сомневаюсь, что при таком хозяйствовании через 5 лет она там заведется.

[Старый ворчун]

Пятерки может и не быть, поскольку Вы списали на расходы первого года всю стоимость приобретенных ОС, а, насколько я знаю, "для исчисления налога в течение первого года списывается на расходы 50% стоимости основных средств и материальных активов, в течение второго года 30% и в течение третьего года 20%".

Нашла это где-то в сети.

А разве не так?

всё, что вам нужно для бизнес-плана из налогового кодекса - 7 тысяч минимального налога.

[Крысавица]

выделяет 1.5 миллиона рублей, внося их в уставный капитал.

А почему не займ? Ваш инвестор станет участником общества?

Нашла это где-то в сети.

А искать надо в НК. Причём, действующей редакции. На сайте Консультанта все кодексы в актуальных версиях есть.