Восстановление НДС с аренды муниципального имущества при переходе с ОСНО на УСН

[viktoria_podlesnikh]

ИП на ОСНО в 2019г. Арендуем муниципальное имущество,платим НДС как налоговый агент.но за весь 2019год реализации нет, соответственно и начисленного НДС тоже нет.весь НДС поставили к возмещению. С 2020года планируем перейти на УСН.должны ли мы восстановить НДС за весь 2019г уплаченный нами в качестве налогового агента?

[ZZZhanna]

НДС при переходе на УСН надо восстанавливать по имуществу или имущественным правам, которые будет использоваться после перехода на УСН. Аренда же у вас, видимо, была за 2019 год, т.е. за периоды, которые не могут перейти в следующий год.

[viktoria_podlesnikh]

Да. договор аренды у нас заключён на 10лет.правильно я понимаю что НДС по аренде за 2019год не подлежит восстановлению? Искала информацию,есть разъяснения только по поводу товаров и материалов,а вот по поводу аренды не смогла найти информацию.может есть какие то официальные разъяснения,кто обладает такой информацией,просьба поделиться

[Крысавица]

При переходе на УСН вы всё равно останетесь налоговым агентом по НДС при аренде муниципального имущества. Просто тогда при уплате его в бюджет вы не сможете принимать его к вычету.
Что касается того, что нет налога, который можно было бы уменьшить на НДС НА, принятый к вычету при уплате в бюджет, то этот вычет нельзя переносить на другие налоговые периоды, поэтому тут либо сразу заявлять к возмещению, либо подарить его государству навсегда.

https://www.klerk.ru/buh/articles/440726/

[viktoria_podlesnikh]

Мы налог возместили)дело в том что при разговоре с налоговым инспектором ипшник проговорился что с 2020г планирует перейти на УСН,в ответ на это инспектор очень обрадовалась и сказала ему что тогда вы должны НДС восстановить и все равно нам уплатить.вот я и ищу информацию именно по восстановлению НДС с услуг аренды.так как обязательно придется поменять почему не восстановили

[ZZZhanna]

я и ищу информацию именно по восстановлению НДС с услуг аренды

не найдете. "Услуга" по аренде потреблена в момент использования ОСНО, поэтому восстанавливать нЕчего. Возможно, инспектор имела в виде не аренду, а материалы, товары и ОС.

[viktoria_podlesnikh]

Спасибо за ваше мнение.

[Крысавица]

Восстановление НДС происходит при потере статуса плательщика НДС. А по аренде муниципального имущества вы по-прежнему останетесь плательщиком НДС как налоговый агент.

инспектор очень обрадовалась и сказала

Не аргумент. Я начала подавать декларацию по НДС с разделом 2 и принятыми вычетами по уплаченному в бюджет НДС налогового агента, после чего мне позвонил налоговый инспектор и попросил меня назвать основание (статью и пункт НК), на основании которых это вычет делается в принципе. Сам он этого не знал.
А ваша инспектор может быть просто не в курсе особенностей НДС НА. Или просто не поняла. Или имела в виду, как сказали выше, мат-лы и ОС, которыми вы можете пользоваться после смены основной системы НО. А услуга - это явление, которое потребляется сразу при оказании.

[gnews]

2020г планирует перейти на УСН,в ответ на это инспектор очень обрадовалась и сказала ему что тогда вы должны НДС восстановить и все равно нам уплатить.

При переходе восстанавливается НДС по тому имуществу ( имущественным правам), которое будет использоваться в деятельности по УСН.
А вы уже "потребили" аренду будучи на ОСНО, поэтому восстанавливать вам нечего и не с чего.

[viktoria_podlesnikh]

Спасибо большое за ответы.хотелось знать мнение других спецов))