ВНП по ИП (УСН, ПСН)

[evernote]

Добрый день!

ИП находился на УСН 6 % и ПСН в прошлые периоды. Выдали решение о проведении ВНП (все налоги и взносы) + уведомление по оригиналам + требование о документах по 93 статье.

Основной вид деятельности - патент (услуги). С клиентами заключали договор, оказывали услугу, выдавали акт. Клиенты платили 60 % до начала, 40 % после приемки услуг.

Есть работники - 3 человека. ЗП выплачивалась исключительно через банк, на карту. Есть аренда производственного помещения и офиса.

В требовании очень много указано документов, подскажите, какие документы ИП без ведения бухучета точно не обязан предоставлять?

• Товарные накладные / ТТН - если нет расходов, то не нужны?
• Документы по расчету с работниками (ведомости, расчеты по начислению зп) - если зп перечислялась на карту, как и где формировать эти ведомости? Обоснованно ли требование?
• Табели учета рабочего времени никогда не вели, нужны ли они?

Еще сказали заполнить инвентарную ведомость по ОС, ТМЦ и дебиторам/кредиторам. У ИП есть основные средства, но грузовой авто куплен лет 8 назад, как считать сколько сейчас составляет его остаточная стоимость? Нужно ли придерживаться методики начисления амортизации (как для тех, кто ведет бухучет) или просто наобум написать?

Правильно ли я понимаю, что подтверждающие документы нужны именно по тем операциям, которые разнесены в КУДиР по ПСН и УСН, т.е. договор + акт + счет. Если налогообложение ИП не зависит от расходов, то и подтверждать их не нужно, так ведь? Т.е. по закупу материала, по расходам на ГСМ и т.д.

Заранее благодарю за помощь и советы, потому что это наша первая ВНП. (((

[Над.К]

Документы по расходам предоставлять не обязаны, поскольку расходы налоги у этого ИП не уменьшают

Документы по расчету с работниками (ведомости, расчеты по начислению зп) - если зп перечислялась на карту, как и где формировать эти ведомости?

Ведомости на выплату не обязаны. А вот расчет зарплаты должен быть. Не на коленке же ИП это делал?

Табели учета рабочего времени никогда не вели, нужны ли они?

Да. Хотя не очень понятно, что будет ИП, если он их не даст. Из расходов зарплату не вынуть, расходов просто нет

но грузовой авто куплен лет 8 назад,

Только один автомобиль и все? Куплен в то время, когда ИП был уже ИП?

сли налогообложение ИП не зависит от расходов, то и подтверждать их не нужно, так ведь?

Да

Но учтите, если по грузоперевозкам проходят большие суммы, могут заподозрить обналичку через этого ИП. Не просто так к нему выездная пришла. Поэтому лучше документы о реальности перевозок заранее приготовить

[evernote]

Над.К, спасибо, что так быстро ответили!

Не на коленке же ИП это делал?

В файле xls )) Практически на коленке. Его распечатывать и заверять? Или в какую-то унифицированную форму надо всё копировать?

Только один автомобиль и все? Куплен в то время, когда ИП был уже ИП?

Авто - да, когда был ИП, но покупал и оформлял на физлицо. Авто реально участвует в предпринимательской деятельности. Изготовленную продукцию развозят. Еще есть пара станков, инструмент - дрели, болгарки. На остатках из материалов только стекло.

Но учтите, если по грузоперевозкам проходят большие суммы, могут заподозрить обналичку через этого ИП.

У него не грузоперевозки. Производственные услуги. Пришли из-за того, что ФНС считает, что ИП не мог оказывать услуги на патенте юрлицам. Вопрос только в этом стоит: доначислить ли по всей выручке по патенту 6 %. ((

[Над.К]

Его распечатывать и заверять?

Ну заверять не надо, хотя можно просто подписать

но покупал и оформлял на физлицо.

А ИП и есть физлицо. Вести бухучет ОС ИП не обязан.

Пришли из-за того, что ФНС считает, что ИП не мог оказывать услуги на патенте юрлицам.

О каких услугах речь?

[evernote]

О каких услугах речь?

Изготовление мебели.

Над.К, подскажите еще, что делать с этими инвентарными ведомостями по приказу от 10.03.1999 № 20н/ГБ-3-04/39 - как нам посчитать амортизацию и остаточную стоимость основных средств?

[Fraxine]

Зачем Вам считать остаточную стоимость???

[Над.К]

Изготовление мебели.

Увы, налоговики доначислят и будут правы (
Значит надо сделать все документы по зарплате работников как положено, включая табели. Потому что на уплаченные взносы можно уменьшить налог по УСН 6%.

то делать с этими инвентарными ведомостями по приказу от 10.03.1999 № 20н/ГБ-3-04/39

Ничего не делать. Не нужно вам этого. Вот если бы у вашего ИП было ОС на 150 млн, тогда надо было бы. Чтобы не слететь с УСН. А тут копейки получаются

[evernote]

Увы, налоговики доначислят и будут правы (

Мы надеемся на судебную практику. Она не однозначная в этом вопросе.

Ничего не делать. Не нужно вам этого.

Спасибо!

[evernote]

Подскажите, пожалуйста. Сотруднику два раза за три года выдавали з/п наличкой (просил выдать, потому что приставы арестовали счета). В этом случае какие документы нужно представить в ФНС?
- ведомость?
- РКО?

А если было 1 РКО, то делать еще кассовую книгу?

[Аноним]

Можно и я влезу с вопросами по теме? Ип на патенте могут же оказывать услуги и физикам и юрикам, разве нет? И по расходам вопрос: только по З/пл документы необходимы? Что еще могут потребовать для проверки у ИП и УСН(доходы) и ПСН? Спасибо.

[Над.К]

В этом случае какие документы нужно представить в ФНС?
- ведомость?
- РКО?

ИП не обязан соблюдать порядок кассовых операций, поэтому РКО оформлять не обязан. Но можно и нарисовать, вместо расписки. Одного человека в ведомость как-то странно писать.

[Над.К]

Ип на патенте могут же оказывать услуги и физикам и юрикам, разве нет?

Не по всем видам деятельности. По тем, что прямо указаны в Налоговом кодексе можно. А вот если региональные законодатели добавили свои, из списка бытовых услуг, то нельзя. Потому что бытовые услуги оказываются только гражданам.
Изготовления мебели в НК нет, так что вид деятельности добавлен как бытовая услуга

И по расходам вопрос: только по З/пл документы необходимы?

По идее да. Потому что только взносы с зарплаты влияют на исчисление налога по УСН 6%

[evernote]

А вот если региональные законодатели добавили свои, из списка бытовых услуг, то нельзя. Потому что бытовые услуги оказываются только гражданам.

Это позиция Минфина. Не во всех законах субъекта напрямую написано, что это доп. перечень из бытовых услуг. Суды на это и напирают, что это дифференцированный вид деятельности. Судебная практика по виду деятельности "Строительство жилья и других построек" на стороне налогоплательщика, что можно участвовать в строительстве любых объектов, в т.ч. и для коммерческого использования.

Что касается мебели, то есть всего два дела, одно ЗА, другое - против налплата - Московский округ.

При этом до эконом коллегии ни один ПСНщик или ФНС не дошли. Нам ФНС так и сказали, либо платите 6 %, либо будем делать судебную практику. Мы выбрали 2-е... Они через нас хотят всем ПСНщикам не из основного перечня доначислить по УСН или ОСНО по выручке от услуг для юрлиц.

Но можно и нарисовать, вместо расписки.

Спасибо. Так и сделаем.

Сижу делаю табели. 36 штук. С ума сойти. Вот зачем ИПшнику с 3 работниками эта вся макулатура нужна? Ну з/п платит платежками, на эти суммы взносы начисляет, отчеты сдает. Вот скажите, где упрощение и поддержка микробизнеса?

[evernote]

Что еще могут потребовать для проверки у ИП и УСН(доходы) и ПСН? Спасибо.

Вас тоже кошмарят? Какой вид деятельности?

[Аноним]

Вас тоже кошмарят? Какой вид деятельности?

Я как раз на "Ремонте жилья и других построек" и читала Письмо от 26.04.2016 № 03-11-12/23998. И сижу спокойно)
Но все равно напряглась)

[Аноним]

Не по всем видам деятельности. По тем, что прямо указаны в Налоговом кодексе можно. А вот если региональные законодатели добавили свои, из списка бытовых услуг, то нельзя. Потому что бытовые услуги оказываются только гражданам.
Изготовления мебели в НК нет, так что вид деятельности добавлен как бытовая услуга

По идее да. Потому что только взносы с зарплаты влияют на исчисление налога по УСН 6%

Спасибо. Можно еще один вопрос вдогонку?) Интересен ли будет на моем режиме товарный учет?

[evernote]

Я как раз на "Ремонте жилья и других построек" и читала Письмо от 26.04.2016 № 03-11-12/23998. И сижу спокойно)
Но все равно напряглась)

Судебная практика в большей части на вашей стороне, потому что во-первых - это основной вид, а во-вторых "другие постройки" суды квалифицируют как любые возведенные на земле объекты, независимо от их целевого использования - в быту или коммерции.

[Аноним]

Судебная практика в большей части на вашей стороне, потому что во-первых - это основной вид, а во-вторых "другие постройки" суды квалифицируют как любые возведенные на земле объекты, независимо от их целевого использования - в быту или коммерции.

Спасибо)

[evernote]

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, как операцию оформлять в КУДиР по патенту?

Например, услугу заказал ИП Иванов, договор с ним заключен, акт с ним подписан. Оплата по его счету пришла от третьего лица - ИП Соловьева (в назначении указан номер и дата счета на ИП Иванова, но не указано "оплата за ИП Иванова").

Как такую операцию отражать в КУДИР? Поступление на счет от покупателя Иванова или Соловьева?

Обычно у нас покупатель и плательщик совпадает. Но изредка бывают случаи, когда заказчик физлицо, а оплачивает ООО, или одно ИП оплачивает за другое. Вроде бы по 313 статье ГК РФ платеж принимаем от третьего лица, пункт такой в договоре есть, что может третье лицо оплатить.

[Над.К]

Это позиция Минфина. Не во всех законах субъекта напрямую написано, что это доп. перечень из бытовых услуг.

Об этом написано в НК, причем тут региональные законы?

2) устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам и не указанных в пункте 2 настоящей статьи, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

Чет пропустила развитие темы

[evernote]

Над.К, не хочу с вами спорить по этому вопросу, я вас глубоко уважаю. Этот вопрос мы оставим на разрешение суда )))

Подскажите, пожалуйста, как все-таки отражать оплату за третьих лиц в КУДиР? Или без разницы? Есть поступление - покажи и уплати налог.

[Над.К]

А зачем вы вообще в книге пишете от кого поступление? Да и не играет это никакой роли, пишите что хотите
Я вообще пишу просто "выручка" ))