Сотрудник скончался в отпуске НДФЛ и взносы

[Аноним]

Уважаемые коллеги,очень прошу помощи. Запуталась.
С 05.08.2019 наш сотрудник ушел в отпуск на 28 дней с 05.08.2019 по 01.09.2019г. Были начислены отпускные в размере 43606,08
Удержан НДФЛ 5669 Выплатили ему 37937,08 соответственно.
08.08.2019 сотрудник скончался, будучи в отпуске.
Оклад сотрудника 39000.
На основании свидетельства о смерти я начисляю:
за отработанные в августе 2 рабочих дня-3545,45
за 4 дня отпуска (с 05.08 по 08.08)-6229,44
компенсацию за неиспользованный отпуск 48231,44
Итого 58006,33
Выплатили отпускные 37937,08
к перечислению родственникам14400,25 или 14400,25+4859(сумма удержанного уже из отпускных НДФЛ)?

Я удержала и уплатила в конце августа НДФЛ и взносы с суммы 6229,44(с суммы отпускных когда сотрудник еще был жив), а теперь засомневалась.
Я удержать НДФЛ и взносы должна с какой суммы ? и сколько выплатить вдове сотрудника?

[GSokolov]

Исходим из того, что излишне уплаченный НДФЛ работнику возвратить уже невозможно по причине отсутствия возможности получения от него заявления на возврат. Поэтому выплаченные отпускные и уже удержанный с них при выплате НДФЛ нужно было оставить в покое и не пересчитывать. При увольнении (днём смерти) начисляем зарплату (3545,45) и оставшуюся КНО за 3 (? 4672,08) дня и выплачиваем её близким родственникам полностью без удержания НДФЛ. Теперь остаётся только надеяться, что при выездной проверке на это не обратят внимания. При выплате компенсации за неиспользованный отпуск учтите, что за 28 дней отпуска бывший работник оплату уже получил и родственникам остаток за 24 дня этого отпуска не полагается.

[Аноним]

Спасибо Вам большое за внимание к теме.
Теперь понимаю что вообще все сделала неправильно.
НДФЛ с отпускных работника был удержан , но не был перечислен в бюджет. Т.к. перечисляем его в последний день месяца. А на этот момент уже было известно,что работник умер. Теперь видимо придется оплачивать его и штраф.

[Генук]

Теперь видимо придется оплачивать его и штраф

Я бы просто убрал из налоговой базы ВСЕ его суммы. Легче встретить инопланетянина нежели инспектора, который вдруг раскопает не обложенные налогом те давние отпускные )

Тем более, что нужно убрать все начисления/выплаты с 70-го на 76.
99.99% что не раскопают, ведь 70-й будет чист аки слеза младенца )

[Аноним]

Генук , спасибо Вам за внимание к теме.

Я ж уплатила в конце августа НДФЛ и взносы с суммы 6229,44(часть отпускных) Эту сумму наверно придется оставить как есть, а остальные суммы (отпуск начисленный,компенсацию за неиспользованный отпуск и неоплаченные отработанные дни) и на 76 перекинуть?

[Генук]

Аноним, да

[Ульяна1972]

Добрый день! Чтобы не создавать новой темы. Наша ситуация-сотрудник,внешний совместитель,умер сегодня-документов у меня еще нет. Правильно ли я понимаю,что:
1. Получаю копию свидетельства.
2.Увольняю датой смерти.
3.Начисляю зп за сентябрь,октябрь+КНО-без начислений,удержаний,перечислений НДФЛ и жду заявлений от родственников для выплаты.
Я смогу перечислить на их Л/с в любом банке? Сформированные ведомости,как долго их не депонировать или к ним это понятие не относится?

[ZZZhanna]

Я смогу перечислить на их Л/с в любом банке?

конечно, или наличными выплатить, если пожелают.

ведомости,как долго их не депонировать

3 года, как обычно.

[GSokolov]

3 года, как обычно.

Это сколько держать на депоненте. А депонировать в любое время до срока закрытия ведомости после её выписки.

[ZZZhanna]

Это сколько держать на депоненте

а, ну да, простите, неправильно прочитала вопрос.

[Ульяна1972]

Добрый день! Спасибо за помощь. А еще вопрос,не облагаются ндфл и страховыми взносами выплаты за работу в октябре(текущий месяц)? А что с зарплатой за сентябрь,срок выплаты которой 14 октября?

[ZZZhanna]

А что с зарплатой за сентябрь,срок выплаты которой 14 октября?

НДФЛ точно не будет, т.к. он удерживается в момент выплаты, а выплаты еще не было.

[Ульяна1972]

НДФЛ точно не будет, т.к. он удерживается в момент выплаты, а выплаты еще не было.

Спасибо.

[Ульяна1972]

GSokolov, подскажите,пожалуйста про последовательность начислений и удержаний,а то,по мнению нашей ИФНС,если человек отработал сентябрь и умер в октябре,НДФЛ мы ДОЛЖНЫ удержать и перечислить со всех сумм за все месяца(((
Смерть сотрудника наступила 03 октября.
Родственники принесли свидетельство о смерти 10.10.2019. Денежные средства планируем перечислить 11.10.2019
1.За сентябрь начисления составили-23000,был выдан аванс-2250,сотрудник Внешний совместитель. Я должна вручную убрать сумму исчисленного НДФЛ и перечислить родственникам 20750? Или я не трогаю сумму исчисленного НДФЛ,а руками ставлю в ведомость 20750?
2.За октябрь начислено-зп3350+кно12000,я также должна убрать НДФЛ и перечислить 15350?
3.Начисляется ли зп за день смерти 03.10.2019?
Спасибо.

[GSokolov]

1. Я полагаю, что сумму исчисленного НДФЛ трогать не надо, ведь на дату получения дохода сотрудник был жив. А вот удержать при выплате дохода НДФЛ вы уже не можете, ведь доход налогоплательщику не выплачивался по причине его смерти, в связи с чем обязанности по уплате налога у него пропали, соответственно, нет причин удерживать налог. Просто выплатить 20750 руб. Но не по ведомости, а по РКО! Родственники с вами в трудовых отношениях не находятся, ведомость депонируйте вместе с исчисленным налогом. В справке 2-НДФЛ покажете исчисленную сумму НДФЛ как невозможную к удержанию (с признаком 2).
2. За октябрь на дату увольнения НДФЛ вообще ИМХО не исчисляете, сотрудник не мог получить доход на дату увольнения и исполнить обязанности налогоплательщика по причине смерти.
3. Да, начисляется, в день смерти (день увольнения) работник ещё находился в трудовых отношениях. Если, конечно, он не умер до начала работы. Начисляете за то время, которое он отработал в соответствии с условиями оплаты. Если оплата по окладу пропорционально дням, то оплачиваете за весь день, если он выходил на работу.

[Ульяна1972]

Но не по ведомости, а по РКО! Родственники с вами в трудовых отношениях не находятся, ведомость депонируйте вместе с исчисленным налогом.

НЕ очень поняла,я не могу просто создать документ в 1С ЗУП "Выплата родственникам" датой из заявления? Учесть сч70-сч76 и перевести с р/с всю сумму им по реквизитам банка?
И еще вопрос,будет ли нарушением,не начислять НДФЛ(но начислить СВ) за сентябрь,не указывать в 2 и 6 НДФЛ,но дать пояснение ИФНС,в случае Требования о несоответствии данных в 6-НДФЛ и РСВ?
Спасибо.

[Ульяна1972]

GSokolov, Правильно я делаю :за сентябрь начислено-23000,27.09-выплачен "аванс" -2250. Ввела начисление за сентябрь:без НДФЛ,но со СВ".
30.09.2019-начислила Дт 70 Кт 76-депонирование зп,компенсации ,не выплаченные в связи со смертью (23000)
11.10.2019-Дт 76 Кт 50(51) Выплачены родственникам заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск
10.10.19-начислила Дт 70 Кт 76-депонирование зп,компенсации ,не выплаченные в связи со смертью (октябрь)
11.10.2019-Дт 76 Кт 50(51) Выплачены родственникам заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск(октябрь)

[GSokolov]

могу просто создать документ в 1С ЗУП "Выплата родственникам" датой из заявления? Учесть сч70-сч76 и перевести с р/с всю сумму им по реквизитам банка?

Не совсем так. Вы же должны полностью рассчитать сотрудника на дату увольнения. Поэтому ИМХО весь расчёт за октябрь должен быть в документе Увольнение, там же удалить весь расчёт НДФЛ и документами Операции НДФЛ скорректировать доход до нулевого на нужные даты получения дохода (по зарплате дата увольнения, по КНО дата ведомости на депонирование выплаты).

будет ли нарушением,не начислять НДФЛ(но начислить СВ) за сентябрь,не указывать в 2 и 6 НДФЛ,но дать пояснение ИФНС,в случае Требования о несоответствии данных в 6-НДФЛ и РСВ?

За сентябрь НДФЛ требуется начислять, я уже пояснял, что на дату получения дохода по зарплате за сентябрь (последний день сентября) налоговый агент обязан исчислить НДФЛ. Но во 2-м разделе 6-НДФЛ, как и в строке 070, удержания этого налога из дохода не будет. При необходимости можете дать пояснение, хотя контрольные соотношения нарушены и не будут. В 2-НДФЛ тоже покажете этот не удержанный налог (удержанный< исчисленного).

30.09.2019-начислила Дт 70 Кт 76-депонирование зп,компенсации

Не совсем. Депонирование производится после смерти датой ведомости за сентябрь, составленной на этого работника.

[Ульяна1972]

GSokolov, спасибо за пояснения!
Подскажите,пожалуйста, а если мы получили копию свидетельства 04.10,а за выплатами никто не пришел и,неизвестно,когда придет?
Я могу оформить приказ от 04.10 с датой увольнения 03.10, и сентябрь и октябрь депонировать 04.10? У нас зарплатный проект.Срок выплаты 14 число.
А депонировать зп в Бухгалтерии необходимо на 76.04,а выплату родственникам проводить с 76-04 на 76-09 и далее 50 или 51?
Я правильно понимаю.что сумма НДФЛ за сентябрь будет "числиться" на 76.04,даже после выплаты денег родственникам? А сколько времени она должна "числиться"?

[GSokolov]

Я могу оформить приказ от 04.10 с датой увольнения 03.10, и сентябрь и октябрь депонировать 04.10?

Можете. Это надо было сразу сделать. Даже если у вас нет заявлений от родственников на выплату не полученной зарплаты, то выписывайте ведомость и депонируйте всё, что не выплачено.

Я правильно понимаю.что сумма НДФЛ за сентябрь будет "числиться" на 76.04,даже после выплаты денег родственникам?

Не правильно. Вы эту сумму тоже должны выплатить родственникам или наследникам (50 или 51 сч.). Вы же не на 68.01 счет эту сумму как налог переводите, а на счет расчётов. С конкретными проводками подсказать не могу, ищите в интернете.

[Ульяна1972]

Можете. Это надо было сразу сделать. Даже если у вас нет заявлений от родственников на выплату не полученной зарплаты, то выписывайте ведомость и депонируйте всё, что не выплачено.

Не правильно. Вы эту сумму тоже должны выплатить родственникам или наследникам (50 или 51 сч.). Вы же не на 68.01 счет эту сумму как налог переводите, а на счет расчётов. С конкретными проводками подсказать не могу, ищите в интернете.

Сделала,спасибо!!