Безвозмездная передача ОС

[youlia]

Здравствуйте, сложилась такая ситуация в учете НКО: НКО перечислили пожертвование для строительства детской площадки. Площадка строилась не своими силами, а подрядной организацией, все материалы подрядчики покупали сами, просто выставлялось несколько счетов за строительство и материалы были включены в эту стоимость. В эксплуатацию вводить площадку, как основное средство, НКО не будет, планируется безвозмездная передача по договору дарения ОС бюджетному учреждению. Как правильно оформить в бух учете эти операции и какими документами. Также возникает вопрос по договору, возможно лучше будет оформить договор пожертвования, а не дарения или на бух учет и налоги это никак не повлияет? НКО не ведет коммерческой деятельности.
Я планировала сделать такой учет:
ДТ 51 Кт 86 - поступили целевые средства. (банковская выписка)
ДТ 60 КТ 51 - расчеты с поставщиками/ подрядчиками (акты выполненных работ)
ДТ 08.3 КТ 60 - учтены затраты на строительство ОС (операции введенные вручную, бухгалтерская справка)
ДТ 86 КТ 08.3 - списаны затраты на строительство детской площадки (после подписания акта приема-передачи ОС и договора оформляется операциями введенными вручную и печатается бух справка).

Вроде все закрывается, но возникают вопросы, нужно ли использовать где-то в промежутках счет 26? согласно учетной политике, обычные затраты на него списываю и в конце года закрываю, тогда последняя операция должна быть Дт 26 Кт 08.3 а уже потом Дт 86 Кт 26? но по плану счетов они (26 и 08,3) так не корреспондируют и нужно ли где-то применять счет 83? также интересует правильно ли выбран счет 60, а не 76? и НДС как я понимаю эта операция не будет облагаться так как это безвозмездная передача? и последние операции может быть можно оформить не вручную. а есть какой-то документ в 1с 8,3, чтоб он формировал еще нужные проводки? Заранее благодарю, если кто-то поможет и ответит на множество моих вопросов.

[youlia]

ДТ 60 КТ 51 - расчеты с поставщиками/ подрядчиками (акты выполненных работ)
ДТ 08.3 КТ 60 - учтены затраты на строительство ОС (операции введенные вручную, бухгалтерская справка)

Сама увидела некоторые ошибки в описании документов к проводкам. Дт 60-Кт 51 это списание с р/с соответственно выписка будет, как документ подтверждения этой операции

[Над.К]

Договор должен быть пожертвования, а не дарения, иначе бюджетное учреждение попадет под налог на прибыль
И зачем вы используете 08 счет, если изначально не собираетесь приходовать площадку как ОС? Отправляйте расходы на 26 счет сразу, раз он у вас, согласно УП, применяется для учета расходов

также интересует правильно ли выбран счет 60, а не 76?

А вот это зависит от вашей учетной политики.

но по плану счетов они (26 и 08,3) так не корреспондируют

Ну вообще-то инструкция к плану счетов не догма. Но смысла в такой проводке просто нет в вашем случае

В 1С вы никак документами вот это все не оформите, она изначально под НКО не заточена

[youlia]

Отправляйте расходы на 26 счет сразу, раз он у вас, согласно УП, применяется для учета расходов

Я всегда думала, что если строительство идет не своими силами, а с привлечением подрядчиков, то нужно использовать счет 08,3, а если строится своими силами, то счет 26, исходя из это и вышли проводки с использованием 08.3. И будет ли ошибка, если я все таки через счет 08.3 все сделаю.

А вот это зависит от вашей учетной политики.

Опишите, пожалуйста, подробнее. Когда поступают целевые, мы не отображаем через 76, а вот когда с подрядчиками расчеты, то предполагаю сразу через 60.

В 1С вы никак документами вот это все не оформите, она изначально под НКО не заточена

Для меня в этом всегда как раз и сложность, раньше работала в коммерческой организации, и вот недавно стала вести учет НКО, точнее нужно было и восстановить и начать вести и очень сложно 1 с приспособить к нужным мне проводкам для НКО.

[youlia]

И зачем вы используете 08 счет

Забыла добавить, по договору мы будем передавать Основное средство, поэтому для меня логично, если оно в итоге где-то будет числиться, а не на счетах расходов, или я все же лишний геморой ищу?)

[Над.К]

Я всегда думала, что если строительство идет не своими силами, а с привлечением подрядчиков,

Но вы-то не ОС строите. Но если вам удобно через 08 счет, то можно и через него. Просто не всегда есть возможность аналитику построить без 08 счета.

огда поступают целевые, мы не отображаем через 76, а вот когда с подрядчиками расчеты, то предполагаю сразу через 60.

Так вот это в учетной политике и отражается, как вы проводите те или иные расчеты.

[youlia]

Но вы-то не ОС строите

Разве детская площадка не считается ОС? ее стоимость около 300 000 руб. Потом бюджетное учреждение оприходует ее как ОС.

Так же возник вопрос, а если бы для строительства материалы мы покупали отдельно у других поставщиков, а потом передавали их строителям (металические части разные, турники и т.д.) То тогда тоже можно все на 20 списывать (после оприходования на 10 естественно) или все таки тогда предпочтительней использовать 08.3?

[Над.К]

youlia, ОС - это то, что организация планирует использовать в своей деятельности, причем не менее года. Вы же изначально создаете площадку, чтобы её передать другой организации. Какое же это ОС?

То тогда тоже можно все на 20 списывать

Опять-таки, все зависит от вашей учетной политики. Если вы используете 20 счет (почему не 26?) для таких расходов, то можно и на 20, если там есть нужная аналитика. Вам же потом закрывать целевые деньги, которые получили. Вы же не будете сидеть с калькулятором и выбирать из карточки 20/26 счета то, что относится именно к строительству площадки

[youlia]

Конкретно сейчас идет еще строительство, пока никакого договора нет, тоесть мы строим в рамках проекта по уставной деятельности, и когда строительство будет завершено мы по своей инициативе пожертвуем эту детскую площадку. Исходя из этого я делала вывод что строим изначально, как для своего пользования и у нас оно как-то должно отражаться, а срок использования явно больше 12 мес., то и отсюда вывод про ОС. Если б изначально был заключен какой-то договор на строительство для кого-то, то логично было бы все на расходы, как вы и писали.
Я не вступаю в дискуссию, просто хочу разобраться в ситуации и оформить все правильно, я могу заблуждаться в суждениях.

Как я поняла Вы предлагаете оформить все так :
ДТ 51 Кт 86 - поступили целевые средства. (банковская выписка)
ДТ 60 КТ 51 - расчеты с поставщиками/ подрядчиками (выписка)
Дт 26 Кт 60 - поступление акты, накладные (собственно акт об оказании услуг подрядчиками)
и дт 86 кт 26 - операции

Но мне тогда не понятно, что мы будем передавать, если эта площадка нигде не числиться, а числятся только расходы на ее строительство. По проводкам мы отразили использование целевых средств. Но потом площадку нужно передать и оформить это договором, извините за настойчивость, просто хочу разобраться в ситуации.

[Над.К]

youlia, но вам виднее, зачем вы строите. Но такие площадки практически всегда передаются на баланс другим организациям, которые и будут их содержать.

Как я поняла Вы предлагаете оформить все так

Я изначально предлагаю делать так, как предусмотрено вашей УП. И просто пишу о том, что вариант без 08 счета вполне приемлем.
А площадка в таком случае числится забалансом. Это обычное дело у НКО, что какое-то имущество, предназначенное для передачи, отражается забалансом

[youlia]

Спасибо за разъяснения!