Расчет чистой прибыли для выплаты дивидендов

[tgillar1]

Добрый день!
Проконсультируйте, пожалуйста, у ООО на УСН доходы, директор единственный учредитель, есть чистая прибыль за 2018 год 200 тыс рублей, и нераспределенная прибыль прошлых лет 78тыс руб. Получила требование из налоговой: "не соблюдены условия выплаты дивидендов (установленные для акционерных обществ статьей 42 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ".
Правильно я понимаю, что имела право выплатить дивиденды за 1-й квартал 2018 г в сумме 250 тысяч? дата выплаты 19.04.2018 г
ООО может выплачивать дивиденды при условиях:
1. стоимость чистых активов общества больше его уставного капитала и резервного фонда и останется таковой после выплаты дивидендов
уставной капитал 10 тыс, чистые активы 200+78, верно??? На конец 2018 года нераспределенная прибыль 58 тыс руб. Резервный фонд не создан
2. у общества нет признаков банкротства и они не появятся из-за выплаты дивидендов. У ООО нет задолженности на сумму больше 300 тыс руб
3. УК 10 тыс оплачен полностью.
4. Уставом ООО предусмотрена выплата дивидендов ежеквартально, раз в полгода или раз в год .
5. Решение о выплате дивидендов от 18 апреля 2018 г
Один раз уже отправляла пояснения, пришел повторный запрос.
Возможно, я что-то еще не учла.

[gnews]

tgillar1, у вас какая-то путаница с датами.

чистая прибыль за 2018 год 200 тыс рублей

дивиденды за 1-й квартал 2018 г в сумме 250 тысяч

В апреле 2018 можно было принять решение о распределении в размере :
прибыль прошлых лет ( К84) + прибыль за 1 кв 2018
( с учётом требований ст. 29 14фз "Об ООО").

[tgillar1]

Спасибо за ответ!
Да, ошибка в дате. чистая прибыль за 1-й кв 2018 г. 200 тыс рублей.
Сомневаюсь в расчете чистых активов и критично ли что резервный фонд не создан? ООО на УСН 6% малый бизнес
уставной капитал 10 тыс, чистые активы 200+78, верно??? На конец 2018 года нераспределенная прибыль 58 тыс руб. Резервный фонд не создан

[Январь]

Если у вас ООО, то причем тут 208-ФЗ для АО?
Да, упрощенно чистые активы - это УК + нераспределенная прибыль.
На момент выплаты было сколько на 84 счете (всего сальдо, а не по годам)?

[gnews]

резервный фонд не создан

Для ООО создание резервного фонда обязательно, только если это прямо прописано в его Уставе .

УСН 6% малый бизнес

Это не имеет значения.


У вас проблема в том, что прибыль за 2018 ( 58 тыс ) меньше прибыли за 1 кв 2018 (200 тыс) .
Вы не можете выплатить дивидендов больше , чем у вас есть прибыли .

[tgillar1]

Уточните, пожалуйста, т.е. промежуточные дивиденды не могут быть меньше годовой прибыли? Каким законом это регламентируется? И какие последствия из налоговой? Можно было выплатить дивиденды только по результатам года, без промежуточных выплат?

[tgillar1]

На момент выплаты было сколько на 84 счете было 378 тыс.
На 208 ФЗ ссылается налоговая в своем запросе

[Январь]

tgillar1, когда год закончился, то о каких промежуточных дивидендах речь? Промежуточные, это если вы сейчас за 2019 год распределять будете.
И если у вас на 84 осталось 378 тыс, то вполне могли 250 свои выплатить.
А про закон неправильный - это как повод отписаться налоговой.

[tgillar1]

Спасибо за ответ! Имела право выплатить промежуточные дивиденды не зависимо от того, что на конец 2018 года нераспределенная прибыль составила 68 тысяч, меньше чем сумма выплаченных дивидендов? Если не имела права, то каким законом это регламентируется?

[Январь]

Имела право выплатить промежуточные дивиденды не зависимо от того, что на конец 2018 года нераспределенная прибыль составила 68 тысяч

Что-то я не понимаю, что у вас прибылью. Пишете тут 68 тыс.
А тут

На момент выплаты было сколько на 84 счете было 378 тыс.

Вопрос: на 31.12.18 какое сальдо у вас на 84 счете?

[ZZZhanna]

На конец 2018 года нераспределенная прибыль 58 тыс руб.

а всего за 2018 год сколько образовано чистой прибыли?

[tgillar1]

Извините за задержку с ответом. Чистая прибыль текущего года+ нераспределенная прибыль предыдущих периодов позволяли выплатить дивиденды.
Позвонила в налоговую, ответ: " Извините, у нас путаница произошла, можно не отвечать." Я в июле уже отправляла пояснения на эту тему, отправлю их же повторно.