Доброго дня, коллеги. Подскажите, когда нужно удержать и заплатить ндфл со сверхнормативных суточных?
Читаю и не понимаю-"Для целей НДФЛ дата фактического получения дохода в виде сверхнормативных суточных — последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать налог можно только в день выплаты дохода деньгами (п. 4 ст. 226 НК РФ). До наступления дня выплаты дохода удержать НДФЛ нельзя. Следовательно, делать проводку по удержанию НДФЛ до даты выплаты дохода не нужно.
НДФЛ удержите при ближайшей выплате дохода сотруднику, например зарплаты. В этот день сделайте проводку: Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ». Перечислите НДФЛ со сверхнормативных суточных нужно не позднее первого рабочего дня после выплаты дохода сотруднику. То есть перечислить налог вы должны не в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет, а на следующий день после того как удержите НДФЛ."
Получение дохода в виде сверхнормативных суточных ставим последний день месяца.
Выплачиваем эти сверхнормативные суточные вместе со всей суммой по авансовому отчету через день после его утверждения, ндфл при этом мы не "отнимаем", а проводка 70/68 формируется при закрытии месяца. Когда налог обязаны уплатить-не понимаю.