Переуступка лизинга ТС

[Olya09]

Добрый день, уважаемые коллеги
Есть договор переуступки лизинга :мы (лизингополучатель 2 ),нам за 820 тыс руб. переуступил лизингополучатель 1.
мы по договору купли - продажи с лизинговой компанией оплатили и через 08 счет ввели на 01 в эксплуатацию 1 326 тыс руб. 5 июня.
Теперь как на 08.4 820 тыс отразить ? дело в том что лизингополучатель 1 тот кто нам услупил за 820 тыс, это наш клиент по 62 счету Дт висит в бОльшей сумме
1.Подскажите как сформировать обьект ОС на 08.04 счете?
2.Д08.4 К62 на сумму 820 тыс с НДС куда девать НДС ,в договоре не сказано что выделен НДС ,но наши услуги грузоперевозок с НДС на 62 счете висит ндс.
есть 3 варианта - на 91.02 списать непринимаемый, либо просто не выделять НДС (в договоре уступки не написано) ,либо- на 19 счет в книгу покупок

[Olya09]

я что- то непонятно спросила? пожскажите пожалуйста,кто чем может?

[БухИнна]

Добрый день.

мы по договору купли - продажи с лизинговой компанией оплатили и через 08 счет ввели на 01 в эксплуатацию 1 326 тыс руб. 5 июня.

Вы выкупили из лизинга ОС или нет? Предмет лизинга на чьем балансе учитывается?
Расчеты с лизингополучателем 1 в части переуступки лучше провести через 76 счет.
Я понимаю так, что ваш заказчик-лизингополучатель 1- должен вам за услуги грузоперевозок. Вы заключаете 3-сторонний договор с ним и лизингодателем о замене лизингополучателя в договоре лизинга. По этому соглашению вы должны выплатить лизингополучателю 1 820 тыс. руб, но т.к. он вам должен за грузоперевозки, то проводите взаимозачет. Я правильно ситуацию поняла?

Лизингополучатель 1 должен вам выставить документы на 820 тыс руб (акт, если с он на ОСН то упд или акт+с/ф). На взаимозачет составляете акт взаимозачета, в котором приписываете ваши задолженности по соответствующим договорам с указанием сумм НДС и закрываете задолженность проводками по счетам.
А как проводить эти 820 тыс руб зависит о того, что с предметом лизинга на момент совершения этих операций.
Эти 820 тыс руб- плата за выход из договора лизинга или включает еще и какие-то компенсации, например авансовых платежей лизингодателю?

[Olya09]

Я правильно ситуацию поняла?

абсолютно верно! 3ой договор есть подписан. Выкупили у лизинговой мы по договору купли продажи у нас на балансе целиком в собственность.

[БухИнна]

Вы выкупили в какой момент?
Ваши взаимоотношения с лизингодателем состоят только в перечислении вами выкупной стоимости платежа и получении по договору-купли продажи ОС? Лизинговые услуги вам лизингодатель не выставлял?
И напишите из чего складываются 820 тыс руб.

[Olya09]

в перечислении вами выкупной стоимости платежа и получении по договору-купли продажи ОС?

именно так.
820 это сумма переуступки,которую нам Лизигополучатель 1 выставляет (якобы понес первоначальные платежи)

[БухИнна]

Тогда считаю нужно сделать так:
Первоначальная стоимость в БУ= выкупная стоимость без НДС+ 820 тыс руб (без НДС, если лизингополучатель 1 выставит документы на стоимость переуступки с НДС).
Первоначальная стоимость в НУ= выкупная стоимость без НДС. Далее, если по критериям НК, относится к ОС- принимаете в учету, устанавливаете СПИ исходя их ОКОФ и начисляете амортизацию. Если выкупленное имущество относится к МПЗ- списываете выкупную стоимость в расходы сразу.
Сначала делаете поступление на 08.04 в корреспонденции со сч. 76 "лизингодатель" на всю сумму без НДС.
19-76 учитываете НДС
Операцией вручную корректируете задолженности перед лизингодателем и лизингополучателем 1
76 "лизингодатель"-76 "лизингополучатель1" учитываете задолженность лизингополучателю 1
19-19 НДС.
На основании акта взаимозачета корректируете вашу с лизингополучателем 1 задолженность.

[БухИнна]

Тогда считаю нужно сделать так:
Первоначальная стоимость в БУ= выкупная стоимость без НДС+ 820 тыс руб (без НДС, если лизингополучатель 1 выставит документы на стоимость переуступки с НДС).
Первоначальная стоимость в НУ= выкупная стоимость без НДС. Далее, если по критериям НК, относится к ОС- принимаете в учету, устанавливаете СПИ исходя их ОКОФ и начисляете амортизацию. Если выкупленное имущество относится к МПЗ- списываете выкупную стоимость в расходы сразу.
Сначала делаете поступление на 08.04 в корреспонденции со сч. 76 "лизингодатель" на всю сумму без НДС.
19-76 учитываете НДС
Операцией вручную корректируете задолженности перед лизингодателем и лизингополучателем 1
76 "лизингодатель"-76 "лизингополучатель1" учитываете задолженность лизингополучателю 1
19-19 НДС. Вот тут будут проблемы. Суммы по ОСВ сч 19 перекроются, но с детализацией по счетам-фактурам пойдет краснота. Нужно будет проверить в книге покупок, чтобы НДС по счетам-фактурам правильно отразился в декларации по НДС.
На основании акта взаимозачета корректируете вашу с лизингополучателем 1 задолженность.

[БухИнна]

Счет-фактуру от лизингополучателя 1 можно зарегистрировать операцией "отражение НДС к вычету".