Как расходы в ОСНО списать при УСН.

[Орнэла Мути]

Добрый день!
Подскажите, как правильно расходы прошлого года, когда были на ОСНО, списать сейчас, когда стали работать на УСН?
В прошлом году (на ОСНО) не начислены расходы по арендной плате, но оплачены полностью. В этом году (на УСН) надо сделать начисление арендной платы за прошлый год, чтобы не висела дебиторка. Как правильно отразить эти расходы в бухг.учёте и при налогообложении УСН?

[OLGALG]

В БУ Дт-91( расходы прошлых периодов) Кт 60 - начисляйте сумму арендной платы.
В НУ - ни как - оплата прошла прошлым годом - расходы прошлого года.

[Аноним]

Как убытки прошлых периодов, выявленные в отчетном, в составе внереализационных расходов.

[Аноним]

В НУ - ни как

С чего бы это?

- оплата прошла прошлым годом - расходы прошлого года.

На основании какой Статьи НК РФ?

[OLGALG]

С чего бы это?

С того самого - что

когда были на ОСНО, списать сейчас, когда стали работать на УСН?

Ну или подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год .

[Аноним]

С того самого - что

Какой статьей НК РФ право на принятие к НУ в отчетном периоде расходов прошлых периодов, выявленных в отчетном, ставится в зависимость от системы налогообложения, применявшейся в прошлом периоде?

[OLGALG]

Какой статьей НК РФ право на принятие к НУ

УСН - расходы признаем в том периоде когда они оплачены -

В прошлом году (на ОСНО) не начислены расходы по арендной плате, но оплачены полностью

Вы вопрос читайте полностью.

[Аноним]

УСН - расходы признаем в том периоде когда они оплачены -

Угу. И оприходованы. Но оприходования не было, значит и признания не было:

Вы вопрос читайте полностью.

И вы тоже.

[OLGALG]

Особенности исчисления налоговой базы при переходе организации с общей системы налогообложения (метод начисления) на упрощенную систему налогообложения установлены в п. 1 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ.
В силу пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ расходы, осуществленные организацией после перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на упрощенную систему налогообложения, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на упрощенную систему налогообложения.

[Аноним]

Особенности исчисления налоговой базы при переходе организации с общей системы налогообложения (метод начисления) на упрощенную систему налогообложения установлены в п. 1 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ.

А ничего, что у автора темы переход в обратном направлении?

[Орнэла Мути]

Особенности исчисления налоговой базы при переходе организации с общей системы налогообложения (метод начисления) на упрощенную систему налогообложения установлены в п. 1 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ.
В силу пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ расходы, осуществленные организацией после перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на упрощенную систему налогообложения, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на упрощенную систему налогообложения.

Спасибо за ответ. Значит в БУ будет проводка 91 - 60, а в расходы УСН не принимаем.

[OLGALG]

А ничего, что у автора темы переход в обратном направлении?

Я же говорю - читайте внимательнее .
[quote="Орнэла Мути;55059244"]расходы прошлого года, когда были на ОСНО, списать сейчас, когда стали работать на УСН?[/quote]
Так что у автора то самое направление.