Добрый день, коллеги!
Дано: подвед не наделенный полномочиями АД (ГКУ), госконтракт, неустойка по контракту
Задача: ГКУ удержало неустойку из суммы оплаты поставщику, требуется эту неустойку перечислить с доход бюджета
Решение: я тут человек новый, ГБ подведа притащила проводки, которые обкатаны предыдущим ГБ:
209.40 - 401.10 - сумма неустойки начислена
401.20 - 302.00 - принято расходов по акту выполненных работ
302.00 - 209.40 - удержана неустойка из суммы оплаты поставщику
302.00 - 304.05 - перечислена оплата поставщику за минусом неустойки
303.05 - 304.05 - перечислена неустойка в доход бюджета
304.04 - 303.05 - передана задолженность по доходам администратору
Гложут меня смутные сомнения
я предлагаю такое решение:
209.40 - 401.10 - сумма неустойки начислена
401.20 - 302.00 - принято расходов по акту выполненных работ
302.00 - 304.05 - перечислена оплата поставщику за минусом неустойки
302.00 - 304.05 - перечислена неустойка в доход бюджета (письмо минифина 02-11-00/5959 26.12.2011, старенькое, конечно, но смысл и логика понятны)
304.04 - 209.40 - передана задолженность по неустойке ГАДу
А вы как считаете? На вопрос, зачем из суммы оплаты поставщику удержали, а не из суммы обеспечения или требование не выставили на погашение неустойки? Ответ: мы всегда так делали