×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 7 из 7
  1. #1
    Клерк
    Регистрация
    08.06.2010
    Сообщений
    531

    материальная выгода займ физ лицу

    Коллеги, возникла необходимость оформить договор займа с физ лицом задним числом. Деньги предоставлялись в качестве займа платежами в течение года, теперь сотрудник хочет произвести возврат и выплату процентов. От какой ключевой ставки отталкиваться? На момент предоставления денег в первый раз в декабре 2018 г. (будет датой договора) КС = 7,75% сейчас КС = 6%. По письму Минфина России от 01.02.2010 № 03-04-08/6-18 если в налоговом периоде выплата процентов по займу не производится, то дохода в виде материальной выгоды не возникает. Значит ли это, что сейчас можно сделать расчет 2/3 от ключевой ставки 6% за весь период?
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Клерк Аватар для gnews
    Регистрация
    16.10.2012
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    12,337
    .
    Последний раз редактировалось gnews; 24.02.2020 в 13:00.

  3. #3
    Клерк Аватар для gnews
    Регистрация
    16.10.2012
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    12,337
    Наличие мат. выгоды от экономии на % нужно проверять на последнее число каждого месяца в течение срока , на который был предоставлен заём.
    Ставку ЦБ брать на последнее число каждого месяца.

    Цитата Сообщение от cimi Посмотреть сообщение
    По письму Минфина России от 01.02.2010 № 03-04-08/6-18
    Письмо старое.
    Сейчас дата фактического получения дохода -последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде "материальной выгоды", полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.

  4. #4
    Клерк
    Регистрация
    08.06.2010
    Сообщений
    531
    gnews, точно, да? то есть рассмотреть дату уплаты процентов (= дата возврата займа) как момент определения базы по НДФЛ в части мат выгоды нельзя?

  5. #5
    Клерк
    Регистрация
    08.06.2010
    Сообщений
    531
    gnews, понятно, спасибо за ваш ответ!!

  6. #6
    Клерк Аватар для gnews
    Регистрация
    16.10.2012
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    12,337
    Цитата Сообщение от cimi Посмотреть сообщение
    точно, да?
    Ст.212 НК
    1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
    ""1) если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей...

    2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
    ""1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

    сТ.223 нк:
    1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день
    7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде "материальной выгоды", полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.

  7. #7
    Клерк
    Регистрация
    20.08.2010
    Сообщений
    4,977
    Цитата Сообщение от cimi Посмотреть сообщение
    Минфина России от 01.02.2010 № 03-04-08/6-18 е
    Вы бы еще что-то более древнее взяли - уже в НК РФ давно написано - что даже если проценты не выплачивались - материальную выгоду надо считать ежемесячно.
    Так что

    Цитата Сообщение от cimi Посмотреть сообщение
    договор займа с физ лицом задним числом.
    - чтобы не было проблем с НДФЛ установите ( рассчитайте ) проценты равной 2/3 ставки ЦБ - тогда мат выгоды не будет .
    Иначе штраф за не удержание ( пусть и копеек).И большая заморока с 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •