Приложение 5 при неработающем ОП

[Аноним]

Добрый день.
Как правильно заполнить Приложение 5 декларации по прибыли? Есть ОП, но оно не работает пока. Надо один лист отдельно по организации заполнить, где доля прибыли 100%, а другой лист по ОП, доля прибыли 0%?

[Январь]

Что имеется ввиду под не работает? Сотрудников там нет? ОС нет?
Да, доля прибыли туда будет 0, но сдавать декларацию все равно надо

[Аноним]

Что имеется ввиду под не работает? Сотрудников там нет? ОС нет?
Да, доля прибыли туда будет 0, но сдавать декларацию все равно надо

Сотрудников нет, ОС нет. ОП зарегистрировано в марте, пока помещение, где расположено ОП сдаем в аренду. Заполнять надо 2 листа? Один по ОП (доля прибыли 0%), другой по организации (доля прибыли 100%)?

[Январь]

Да, заполнять два листа прил. 5 по голове и в налоговую по ОП надо 1 лист (+ титульный + раздел 1.1) заслать

[ZZZhanna]

Сотрудников нет, ОС нет. ОП зарегистрировано в марте, пока помещение, где расположено ОП сдаем в аренду.

не нужно в этом случае регистрировать ОП.

[Аноним]

не нужно в этом случае регистрировать ОП.

А если сдаваемое помещение в собственности арендодателя, тогда как?

[Январь]

При чем тут собственность/не собственность?
Обособленное подразделение регистрируются при создании рабочих мест на срок более месяца

[Аноним]

При чем тут собственность/не собственность?

Собственность - объект ОС. Не?

[ZZZhanna]

Собственность - объект ОС

и...?

[Январь]

Собственность - объект ОС. Не?

И что? Каким образом от наличия ОС возникают рабочие места?

[Аноним]

И что? Каким образом от наличия ОС возникают рабочие места?

Никаким. Но способ распределения базы по налогу на прибыль, не исключает варианта, при котором в обособке могут быть объекты ОС и может не быть рабочих мест:

Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.

[Январь]

Чтобы возникла необходимость применять способ распределения, надо чтобы возникло обособленное подразделение. А ОП возникает при создании рабочих мест. Т.е. автору вопроса не надо было регистрировать ОП, о чем и было сказано.

и может не быть рабочих мест:

Это никак не следует из приведенной цитаты. Нет рабочих мест - ОП можно закрыть.

[Аноним]

Нет рабочих мест - ОП можно закрыть.

Можно закрыть , не означает обязанность закрыть.

[Аноним]

Это никак не следует из приведенной цитаты.

Из нее следует, что допустимо распределение прибыли, когда доля среднесписочной численности, приходящаяся на обособку, равна нулю. И этот вариант реализуется в частности при отсутствии рабочих мест в обособке.

[ZZZhanna]

И этот вариант реализуется в частности при отсутствии рабочих мест в обособке.

при отсутствии рабочих мест не может быть обособки. Это вытекает из самой сути создания ОП.
Вы что доказать-то хотите? Возможность расчета прибыли с нулевыми показателями? Так этого никто и не отрицает.
Вопрос в том, зачем создавать себе сложности, чтобы потом их достойно преодолевать.

[Аноним]

Вы что доказать-то хотите? Возможность расчета прибыли с нулевыми показателями?

Неа. Возможность расчета ненулевой доли прибыли, приходящейся на обособку, при отсутствии рабочих мест.

[Январь]

Возможность расчета ненулевой доли прибыли, приходящейся на обособку, при отсутствии рабочих мест.

И что? Да, возможность есть. Только зачем нужно реализовывать эту возможность, если можно не открывать (или закрыть) ОП? Не, ну если заняться нечем, то на здоровье, конечно

[Аноним]

Только зачем нужно реализовывать эту возможность, если можно не открывать (или закрыть) ОП?

Так, как я понял, ОП уже открыто.

[Январь]

Открыто. Был вопрос - зачем. Вы пытаетесь доказать, что можно посчитать налог на прибыль. Только с этим никто не спорит.
И открытое ОП можно закрыть, если в обозримом будущем рабочих мест там не планируется

[Аноним]

Открыто. Был вопрос - зачем.

А почему вас этот вопрос интересует? "Если ОП открывают, значит это кому-то нужно". Это - "условие задачи".

[Январь]

Может, нужно. А скорее всего кто-то просто ошибся. И если помещение так будет просто сдаваться в аренду, то проще сейчас ошибку исправить, закрыть ОП и не тратить больше время на лишние расчеты и декларации

[ZZZhanna]

"Если ОП открывают, значит это кому-то нужно"

чаще всего - это "слышали звон... "

[Аноним]

И если помещение так будет просто сдаваться в аренду, то проще сейчас ошибку исправить, закрыть ОП и не тратить больше время на лишние расчеты и декларации

Т.е., владелец бизнеса должен его развивать, ориентируясь на "хотелки" главбуха, которому лень делать "лишние расчеты и декларации"?

[ZZZhanna]

владелец бизнеса должен его развивать

развивать что? и причем тут хотелки главбуха? Если бы главбух своевременно соблюдал НК, ему не пришлось бы делать лишнюю работу.

[Январь]

Конечно, владелец бизнеса должен всячески поощрять нерациональное использование главбухом рабочего времени, выслушать как много отчетов надо сдавать и нанять ему помощника.

[Аноним]

Конечно, владелец бизнеса должен всячески поощрять нерациональное использование главбухом рабочего времени, выслушать как много отчетов надо сдавать и нанять ему помощника.

Обмечтайтесь... Проще нанять более вменяемого главбуха.

[Olya09]

Январь, добрый день! Если есть ОП (рабочие места) можно ли сдавать Декларацию ,предварительно уведомив ФНС в головное ?
или надо всегда Декларацию по ОП посылать по месту учета в ФНС? где тут тему читала но не найду... поделитесь ссылкой

[Январь]

Olya09, аб.2 п. 2 статьи 288

Если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта Российской Федерации, в таком случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта Российской Федерации. При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации, уведомив о принятом решении до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на налоговом учете по месту нахождения своих обособленных подразделений. Уведомления представляются в налоговый орган в случае, если налогоплательщик изменил порядок уплаты налога, изменилось количество структурных подразделений на территории субъекта Российской Федерации или произошли другие изменения, влияющие на порядок уплаты налога.