Ретроспективный метод исправления ошибки в балансе

[OL-KA]

Добрый день!

Прошу советов знающих. Как лучше исправить ситуацию: ООО на УСН. Микропредприятие. При составлении баланса за 2018 год обнаружилось, что в балансе за 2016 год существенная ошибка - не отнесли на расходы стоимость товаров, которые фактически были проданы. В связи с чем была завышена чистая прибыль по итогам года. Если исправить упрощенным способом, который разрешен для микропредприятий, то по текущему году получается большой убыток.
Хотим использовать ретроспективный метод исправления отчетности, но очень волнует вопрос - не привлечет ли это большого внимания налоговой (штрафы, запросы и тд).

Кто так делал? Прошу поделиться опытом.

[ССГ]

Если исправить упрощенным способом, который разрешен для микропредприятий, то по текущему году получается большой убыток.

да ну.....оно не затронет финрезультат текущего года если через 84
84-41
убыток где?

[OL-KA]

да ну.....оно не затронет финрезультат текущего года если через 84
84-41
убыток где?

Но разве я эту сумму (товары мои, которые не списали) не должна отразить в отчете о прибылях и убытках текущего года? Сейчас чистая прибыль по году выходит 100 тыс, а товары не отразили на 2 млн. Я считала, что должна их показать в отчете о прибылях и убытках за текущий год по строке прочие расходы и посему по году будет убыток -1,9 млн. Я ошибаюсь?

[ССГ]

так гляньте сами ПБУ

[gnews]

Но разве я эту сумму (товары мои, которые не списали) не должна отразить в отчете о прибылях и убытках текущего года?

Если воспользуетесь правом на "упрощённый" способ исправления ошибки ( д91-к41), то такое исправление повлияет на показатели ОФР за 2018 год ,
если будете исправлять как существенную ошибку (д84-к 41), то на показатели ОФР за 2018 год это никак не повлияет.

[OL-KA]

Если воспользуетесь правом на "упрощённый" способ исправления ошибки ( д91-к41), то такое исправление повлияет на показатели ОФР за 2018 год ,
если будете исправлять как существенную ошибку (д84-к 41), то на показатели ОФР за 2018 год это никак не повлияет.

Спасибо! Значит я правильно понимаю суть методов. При использовании ретроспективного метода исправления ошибки организация автоматически на штраф попадет?

[Юстас]

если нет завышения расходов НУ с чего штраф-то
товары списаны в НУ верно в расходы?
если верно,то ошибка в балансе может быть просто технической

[OL-KA]

если нет завышения расходов НУ с чего штраф-то
товары списаны в НУ верно в расходы?
если верно,то ошибка в балансе может быть просто технической

Я про штрафы по Статья 15.11 КоАП РФ и Ст. 120 НК РФ.
В пункте 2 ст. 15.11 КоАП есть такие фразы:
2. Должностные лица освобождаются от административной ответственности за административные правонарушения, предусмотренные настоящей статьей, в следующих случаях:
представление уточненной налоговой декларации (расчета) и уплата на основании такой налоговой декларации (расчета) неуплаченной суммы налога (сбора) вследствие искажения данных бухгалтерского учета, а также уплата соответствующих пеней с соблюдением условий, предусмотренных статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации;
исправление ошибки в установленном порядке (включая представление пересмотренной бухгалтерской (финансовой) отчетности) до утверждения бухгалтерской (финансовой) отчетности в установленном законодательством Российской Федерации порядке.


Вот это меня смущает. Этот пункт применим к ситуации, когда исправляется баланс ретроспективным методом?

[OL-KA]

В НУ был минимальный налог в этот год. Часть товаров там тоже не отражена было. Но смысла пересдавать декларацию нет, как я понимаю.

[ССГ]

Ничего не будет. Ошибка существенная. 15.11 при чем? Срок давности есть по ней? Должен быть. Ничего не надо пересдавать вообще.

[OL-KA]

Ничего не будет. Ошибка существенная. 15.11 при чем? Срок давности есть по ней? Должен быть. Ничего не надо пересдавать вообще.

Я пересдавать декларацию и не собираюсь. Меня интересует момент с балансом- если я сдам баланс с пояснительной запиской и укажу, что вносила исправления в прошлые периоды ретроспективным методом, то начислят ли мне штраф какой-нибудь или что-либо еще.

[ССГ]

Меня интересует момент с балансом- если я сдам баланс с пояснительной запиской и укажу, что вносила исправления в прошлые периоды ретроспективным методом, то начислят ли мне штраф какой-нибудь или что-либо еще.

за что?
зачем ретроспективно париться?
84 счет и забыть.

[Аноним]

Я пересдавать декларацию и не собираюсь. Меня интересует момент с балансом- если я сдам баланс с пояснительной запиской и укажу, что вносила исправления в прошлые периоды ретроспективным методом, то начислят ли мне штраф какой-нибудь или что-либо еще.

подниму тему
Сдали уточненный баланс с ретроспективным пересчетом? Штраф был за грубое нарушение бух учета/ искажение строки баланса более чем на 10%?