Ндфл и обеспечит.платеж физ.лицу по договору аренды

[OIriskaO]

Добрый вечер. Подскажите, что делать в такой ситуации. Суть: Я ИП арендую нежилое помещение у физ. лица. НДФЛ удерживала и перечисляла всегда в срок ежемесячно. Не удерживала и не перечисляла НДФЛ с обеспечительного платежа/депозита, который вносился в мае 2018 г. Арендодатель утверждал, что НДФЛ с этой суммы не должен быть удержан. Собственно, так и сделала – не удерживала, в отчетах 6-ндфл эту сумму не указывала также.

В договоре эта сумма прописана как: «Данная сумма является Обеспечительным депозитом, удерживается Арендодателем в течение срока действия Договора без уплаты Арендатору процентов за пользование денежными средствами и в случае полного и надлежащего выполнения Арендатором всех обязательств по Договору, в том числе, но, не ограничиваясь, обязательств по сроку действия настоящего Договора, засчитывается в счет оплаты за Помещение за последний месяц аренды в той части, в которой сумма Обеспечительного депозита покроет Плату за Помещение в указанный период, за вычетом, по усмотрению Арендодателя, всех или некоторых из указанных сумм: задолженностей, сумм компенсации…».

В апреле получается последний месяц по договору и обеспечительный платеж будет зачет именно этим апрелем 2019 года. Как быть с этим ндфл? Надо будет в апреле его уплачивать? Должна была оплатить еще в мае 2018? Знаю, опомнилась поздно((( Посоветуйте как быть?

Договор с планирую и дальше продлевать (ну в смысле заключать новый).

[OIriskaO]

Никто не подскажет?((
Прочитала на Вашем форуме, что в таком случае последний месяц (апрель 2019) в момент зачета залога и станет доходом арендодателя. И тогда удерживать НДФЛ уже не из чего, и надо сообщить в налоговую о невозможности удержания. Если так, то когда я должна сообщить об этом в налоговую? после апреля 2019?

[Тавита]

OIriskaO, да, понимаете правильно

в таком случае последний месяц (апрель 2019) в момент зачета залога и станет доходом арендодателя. И тогда удерживать НДФЛ уже не из чего, и надо сообщить в налоговую о невозможности удержания

Сообщить необходимо до 01 марта следующего года.

Договор с планирую и дальше продлевать (ну в смысле заключать новый).

Может имеет смысл не засчитывать обеспечение в счет последнего месяца, а перенести на новый договор?

Ну а если совсем правильно: если есть условие зачета текущего платежа- это не обеспечение, а предоплата. Со всеми вытекающими. Обеспечение должно возвращаться по окончании договора.

[OIriskaO]

Тавита, большое спасибо за ответ! Т.е. если мне тот депозит внесенный в 2018 году зачту в апреля 2019, то я должна сообщить в налоговую до марта 2020 ведь?

[Тавита]

я должна сообщить в налоговую до марта 2020

В ИФНС и налогоплательщику.
Но если только не будет возможности удержать НДФЛ из последующих платежей.

[OIriskaO]

В ИФНС и налогоплательщику.
Но если только не будет возможности удержать НДФЛ из последующих платежей.

Но раз я дальше собираюсь снова заключать договор, то, платежи у меня будут и далее ежемесячные. И я должна буду тогда удержать и оплатить тот ндфл из них? И в таком случае уведомлять никого не нужно?

[Тавита]

я должна буду тогда удержать и оплатить тот ндфл из них

Да. И если будет разрыв по месяцам - будет проблемно с декларированием (доход в одном месяце - удержание и перечисление в другом)
Подумайте, может таки не стоит заморачиваться с зачетом ОП в счет арендной платы?

[OIriskaO]

Тавита, спасибо! Буду думать.