Переход с УСН Доходы на ОСН как быть с НДС по товарам

[ОльгаЕС]

Добрый день!
С 1 января 2019 г. наш ИП переходит в добровольном порядке с УСН Доходы на ОСНО. На 41 счете имеются остатки не проданных товаров. Весь этот товар был приобретен с НДС (сумма налога выделялась и счета-фактуры входящие отражались), который был включен в стоимость этого товара. Почитала законодательство, нашла кучу судебных решений и писем минфина, и разъяснения на 1С ИТС, в которых говорится о том, что ИП и организации применявшие УСН Доходы не имеют право принять этот НДС к вычету при переходе на ОСНО. Это могут делать только те кто применял до перехода УСН Доходы минус расходы.

Вопрос: как нам поступить с НДС который сидит в стоимости товара:
1. Продавать как есть, но тогда он будет увеличивать себестоимость товара и соответственно занижать базу по налогу на прибыль.
2. Выделить НДС из стоимости товара и списать его на 91 счет. Тут опять вопрос с прибылью - принимать для цели налогообложения списанный НДС или нет.

Копалась в интернете и не могу найти разъяснений. Писали письмо в налоговую, но они там что-то зависли.
Если кто-то сталкивался с подобной ситуацией, прошу, помогите пожалуйста. Буду очень признательна.

[Январь]

ИМХО, все таки ставить НДС к вычету
В НК написано:
6. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.

У вас не были отнесены. В законе нет оговорки, что не могли быть отнесены или еще что.

Да в общем то Минфин не против. Например:
Вопрос: О применении ИП, перешедшим с УСН (объект - доходы) на ОСН, вычетов по НДС по товарам и ОС, приобретенным в период применения УСН; о налогообложении НДФЛ доходов ИП от реализации указанных ОС.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 27 февраля 2015 г. N ГД-3-3/743

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о применении вычетов по налогу на добавленную стоимость налогоплательщиком, перешедшим с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, и сообщает следующее.
На основании пункта 6 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при переходе налогоплательщика с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применявшему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг), которые не были включены в расходы при исчислении налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.
Согласно пункту 1 статьи 171 Кодекса налогоплательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 Кодекса, на установленные статьей 171 Кодекса налоговые вычеты. При этом пунктом 2 статьи 171 и пунктом 1 статьи 172 Кодекса установлено, что суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, подлежат вычетам при использовании этих товаров (работ, услуг) в операциях, облагаемых НДС, при наличии счетов-фактур, выставленных продавцами, и соответствующих первичных документов.
Таким образом, при переходе индивидуального предпринимателя с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения суммы НДС по товарам, приобретенным как для перепродажи, так и для использования в производственной деятельности, но не использованным в период применения упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету в порядке, предусмотренном статьей 172 Кодекса, в случае использования этих товаров для операций, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость. При этом право на указанные вычеты возникает у налогоплательщика в том налоговом периоде, в котором данный налогоплательщик перешел с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения.
Таким образом, а также принимая во внимание норму пункта 2 статьи 173 Кодекса, указанным правом налогоплательщик может воспользоваться в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором возникает право на налоговые вычеты.
....
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО
27.02.2015

[ОльгаЕС]

[QUOTE=Январь;55045591]ИМХО, все таки ставить НДС к вычету

Добрый день! Спасибо большое за помощь! Вы мне очень помогли!