×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 22 из 22
  1. #1
    Клерк
    Регистрация
    11.01.2008
    Сообщений
    39

    Цедент убытки счет-фактура

    Добрый день. Заключаем договор цессии. Я -Цедент (А), переуступаю дебиторскую задолженность цессионарию (В) с дисконтом. В связи с чем у А возникает убыток. Цессионарий (В) просит выставить счет-фактуру со ставкой 20% но указать сумму НДС 0 рублей . Насколько правомерно его требование о предоставлении счет-фактуры с 0 суммой НДС и как отражать ее в декларации по НДС. Так же цессионарий просит прописать в договоре цессии сумму с выделением НДС по ставке 20%.
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,046
    Операция облагается НДС, только налоговая база в вашем конкретном случае = 0. Так что не просьба, а требование цессионария вполне законно.

  3. #3
    Клерк
    Регистрация
    11.01.2008
    Сообщений
    39
    Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных сумм налога к вычету . в данном случае вычет равен 0. смысл предоставления счет-фактуры с нулевым вычетом

  4. #4
    Клерк
    Регистрация
    11.01.2008
    Сообщений
    39
    ст 155 нк:налоговая база при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.а в данном случае налоговой же базы нет?или я неправильно понимаю?

  5. #5
    Клерк Аватар для gnews
    Регистрация
    16.10.2012
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    12,337
    Цитата Сообщение от klyny Посмотреть сообщение
    в данном случае налоговой же базы нет?
    В данном случае налоговая база равна 0.

  6. #6
    Клерк
    Регистрация
    11.01.2008
    Сообщений
    39
    ну если база 0,то счет-фактуру все равно нужно выставить?

  7. #7
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,046
    Да.

  8. #8
    Клерк
    Регистрация
    11.01.2008
    Сообщений
    39
    можете подсказать статью нк или другой регламентирующий документ о том что при отсутствии налогооблагаемой базы необходимо выставить счет-фактуру с нулевой суммой? я прочитала кучу статей и все они дают ответ 50/50.

  9. #9
    Модератор Аватар для бух2007
    Регистрация
    05.04.2007
    Сообщений
    34,809
    непонтяно зачем цессионарию сч-ф. Они свой НДС считают с разницы и сч-ф сами выставляют потом.

  10. #10
    Клерк
    Регистрация
    11.01.2008
    Сообщений
    39
    цессионарий ссылается на статью в консультанте.вот и мне непонятно зачем ее в принципе выписывать и зачем она им

  11. #11
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,046
    Налогоплательщики НДС при операциях, облагаемых НДС (независимо от размера налоговой базы), обязаны выставлять счета-фактуры.

  12. #12
    Клерк
    Регистрация
    11.01.2008
    Сообщений
    39
    я звонила в налоговую в отдел камеральных проверок. их ответ счет-фактура не выставляется, и в декларации не отражается. так как ст 155.ч1.сказано Налоговая база при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.в данном случае налоговой базы нет, так как нет превышения суммы дохода.

  13. #13
    Клерк Аватар для gnews
    Регистрация
    16.10.2012
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    12,337
    Цитата Сообщение от klyny Посмотреть сообщение
    звонила
    klyny, это не очень хороший вариант получить ответ на вопрос.

  14. #14
    Клерк
    Регистрация
    11.01.2008
    Сообщений
    39
    Цитата Сообщение от gnews Посмотреть сообщение
    klyny, это не очень хороший вариант получить ответ на вопрос.
    согласна с вами. прекрасно понимаю,что в другой налоговой могут сказать обратное.помимо этого я прочитала кучу литературы. и основное это ст 155нк говорит о том что налоговая база при передаче имущественных прав (цессия) определяется как сумма превышенияс уммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.

  15. #15
    Клерк Аватар для gnews
    Регистрация
    16.10.2012
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    12,337
    Цитата Сообщение от klyny Посмотреть сообщение
    ст 155нк говорит ...
    klyny, это ведь никто не оспаривает.

    100% ответа вам никто не даст ( разве что сделать письменный запрос в МФ) , т.к. ситуация в НК прямо не прописана.

    Можно говорить о том, что счф , документ, на основании которого покупатель заявляет вычет по НДС, а в вашем случае никакого вычета у покупателя не будет, поэтому счф не выставляется.
    В тоже время, налогоплательщик обязан ( за некоторым исключением п.3 ст.169 НК) выставить счф при реализации т.р.у., имущественных прав . В исключениях ст.155 НК не значится.

  16. #16
    Клерк
    Регистрация
    11.01.2008
    Сообщений
    39
    Цитата Сообщение от gnews Посмотреть сообщение
    klyny, это не очень хороший вариант получить ответ на вопрос.
    согласна с вами. прекрасно понимаю,что в другой налоговой могут сказать обратное.помимо этого я прочитала кучу литературы. и основное это ст 155нк говорит о том что налоговая база при передаче имущественных прав (цессия) определяется как сумма превышенияс уммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.

  17. #17
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,046
    Скажем так: обязанность выставления с/ф не возникает при отсутствии "объекта налогообложения". Если объект есть, то даже и налоговая база = 0, обязанность выставить с/ф не исчезает. Формально, мне кажется, можно наказать и за то, что не выставили такой с/ф. Например, по той же ст. 120 НК.

  18. #18
    Клерк
    Регистрация
    11.01.2008
    Сообщений
    39
    Цитата Сообщение от Server56 Посмотреть сообщение
    Скажем так: обязанность выставления с/ф не возникает при отсутствии "объекта налогообложения". Если объект есть, то даже и налоговая база = 0, обязанность выставить с/ф не исчезает. Формально, мне кажется, можно наказать и за то, что не выставили такой с/ф. Например, по той же ст. 120 НК.
    Вот именно по ст 155 п.1 отсутствует объект налогообложения, потому как объект появляется при превышении

  19. #19
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,046
    Статья 155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав
    И далее во всей статье говорится только о налоговой базе.
    Про объект налогообложения ни сказано ни слова.

  20. #20
    Клерк Аватар для gnews
    Регистрация
    16.10.2012
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    12,337
    Цитата Сообщение от klyny Посмотреть сообщение
    основное это ст 155нк говорит о том что налоговая база при передаче имущественных прав (цессия) определяется как сумма превышенияс уммы дохода, полученного первоначальным кредиторо...
    klyny, где-то написано, что в случае не превышения не нужно выставлять счф?

  21. #21
    Клерк
    Регистрация
    11.01.2008
    Сообщений
    39
    Цитата Сообщение от gnews Посмотреть сообщение
    klyny, где-то написано, что в случае не превышения не нужно выставлять счф?
    В различных статьях разъясняющих. Так же как и то что надо выставлять.

  22. #22
    Клерк Аватар для gnews
    Регистрация
    16.10.2012
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    12,337
    Цитата Сообщение от klyny Посмотреть сообщение
    В различных статьях
    klyny, я имела в виду НПА.

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •