НДФЛ при списании безнадежного долга невзаимозависимого лица

[Котообъект]

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, разобраться.
То, что при списании долга организацией или ИП невзаимозависимого физического лица, теперь НДФЛ не возникает, это вроде понятно. Не могу понять, нужно ли уведомлять налоговую о невозможности удержать НДФЛ в таком случае и сдавать справку с кодом 2611 (доходы этому физлицу уже выплачиваться не будут)?
Спасибо!

[GSokolov]

Котообъект, если , Вы пишете, НДФЛ не возникает, то откуда он возьмётся, чтобы о нём уведомлять налоговую? И кто кому был должен?

[Nikost]

уведомлять налоговую о невозможности удержать НДФЛ

согласна с GSokolov: раз НДФЛ не возникает, то о чем Вы собираетесь уведомлять налоговую?

[Котообъект]

да как-то смутило, что везде просто описано код 2611- списание безнадежных долгов физлиц с баланса... не конкретизировано - взаимозависимые они или нет..

Спасибо!

[GSokolov]

Котообъект, не всё так однозначно, как Вы себе представляете. Если должно было физлицо, то ес-но, никакого НДФЛ нет, потому как нет дохода и при отсутствии дохода не к чему приложить код. Но если речь о долге организации перед физлицом, то сначала нужно выяснить, что это за долг, откуда он взялся, был ли ранее начислен НДФЛ и входит ли он в сумму долга или уже ранее был удержан и уплачен и т.д. Вот в таких случаях (и то не всегда) прощение долга может быть признано доходом, с него исчислен налог и подана справка о невозможности налог удержать. Для взаимозависимых лиц в абсолютном большинстве ситуаций налог не был исчислен, т.к. он исчисляется при выплате, а вот когда долги по зарплате, нужно смотреть предысторию долга - если за доход уже отчитались как за уже полученный, то нужно выяснить ещё судьбу исчисленного на дату получения дохода НДФЛ.

[Над.К]

Но если речь о долге организации перед физлицом,

Если деньги должны физлицу, но не выплатили их, то откуда у физлица доход?

[Котообъект]

ну в моем конкретно случае вопрос был про прощение беспроцентного займа физлицу (не сотруднику, не учредителю и не их родственникам) по истечению срока возврата, указанного в договоре.

[Над.К]

, нужно ли уведомлять налоговую о невозможности удержать НДФЛ в таком случае и сдавать справку с кодом 2611

Нет. потому что нет налогового агента в вашем случае

[GSokolov]

Если деньги должны физлицу, но не выплатили их, то откуда у физлица доход?

Разные ситуации бывают. Дата получения дохода по зарплате и невозвращённым подотчётным суммам последний день месяца начисления (сдачи АО). НДФЛ с полученного дохода при списании уже был исчислен.

[Над.К]

GSokolov, в статье про ситуацию наоборот - когда работник должен организации.