Корректировка выполненных работ

[buhtob]

Учреждению в течение года ежемесячно оказывались определенные услуги, определенного объема. В конце года была выявлена "счетная" ошибка, завышены объемы услуг в выставленных актах. Поставщик в какой-то мере признает, что оказал меньше услуг, получил больше денег, чем положено. Однако составлять корректирующие акты отказывается. На основании чего исправить в учете уже принятые услуги?
И если сделать корректировку, то 302 счет станет с минусом, как из ситуации выйти?

[topalov]

Выставьте претензию. Это будут расчеты по доходам.
Забудьте про 302 счет, он закрылся.

И если сделать корректировку, то 302 счет станет с минусом, как из ситуации выйти?

Перенести такой остаток в авансы на счет 206.
Но и 206 счет на конец года по контрактам, окончившим свое действие, положено перенести на счет 209.

[buhtob]

Т.е. основанием для корректировки будет считаться претензия? Акты нет необходимости переделывать?
Если забыть 302 счет, то какие проводки необходимо сделать? Субсидия целевая и лучше бы изменения провести 2019 годом, чтоб в отчетности не вылезло. Претензию все-равно будем писать этим годом уже

[topalov]

Нет, претензия (требование) - это отдельное событие (доходное), как правило, не определенное по сроку погашения, поэтому целесообразно отнести её в доходы будущих периодов:
К примеру, х.209.41.560 - х.401.40.141

[buhtob]

Значит 302 счет не трогаю. По сути происходит ситуация как если бы я обратился в суд и поставщику присудили сумму к выплате. Эту сумму я и ставлю на 209 счет. Может ли поставщик попросить отсрочку платежа в соответствии с графиком?

[topalov]

Может ли поставщик попросить отсрочку платежа в соответствии с графиком?

Это отношения между вашей организацией и им.
На начисление задолженности за ним это не влияет.

[buhtob]

Это получается средства должны поступить по 180 (130) квд?

[buhtob]

А если восстановить с кфо 2 на кфо 5, а потом вернуть средства в бюджет
5.401.10.180 5.303.05.730
2.304.06.830 2.201.11.610
5.201.11.510 5.304.06.730
5.303.05.830 5.201.11.610
Возможен ли такой вариант? Как это в будущем на отчетности может отразится? 304.06 смущает.
А потом на основании претензии начисляю 2.209.40

[Искорка]

Т.е. основанием для корректировки будет считаться претензия? Акты нет необходимости переделывать?
Если забыть 302 счет, то какие проводки необходимо сделать? Субсидия целевая и лучше бы изменения провести 2019 годом, чтоб в отчетности не вылезло. Претензию все-равно будем писать этим годом уже

Какие доходы будущих периодов.

У вас нецелевое использование бюджетных средств. Что значит переделать акты? А кто по таким актам санкционировал, он согласен на их переделку (по сути подлог)? Слышали про меры бюджетного принуждения и КоАП?

[ВласА]

кфо 2 и кфо 5 - это разные лицевые счета. тут 304.06 в разные годы не прокатит.
Но самое главное- то, что Искорка написала.
Вы акты подписали, отчет по использованию субсидии сдали, учредитель закрыл тоже у себя эту сумму.

[buhtob]

С актами разобрались. Начислили претензию. По претензии уже пошли возвраты. Чем вас не устраивают доходы будущих периодов? Можно больше конкретики?

[buhtob]

кфо 2 и кфо 5 - это разные лицевые счета. тут 304.06 в разные годы не прокатит.
Но самое главное- то, что Искорка написала.
Вы акты подписали, отчет по использованию субсидии сдали, учредитель закрыл тоже у себя эту сумму.

о каких разных годах 304.06 речь?

[Искорка]

дали субсидию на 2018 год, в начале 2019 остатки должны быть возвращены. вы их возвратили?
вы какой отчет оставили об использовании субсидии? с полной суммой по акту?

сейчас переплаченные деньги для вас дебиторская задолженность прошлых лет, какие доходы будущих периодов?

[Alexey_tob]

как выше topalov писал, задолженности нет. акты закрылись. Отчеты сданы по факту израсходованных средств. Ошибка обнаружена в 2019 году. Теперь начисления идут по счету 209, который сразу не закроется, отсюда и доходы будущих периодов. Вроде все логично.

[Искорка]

И вышестоящий бюджет согласен с доходами будущих периодов?
Дальнейшие действия какие будут по возврату целевых средств в вышестоящий бюджет?

з.ы.
А как по мне, так это отражение мнимой операции в учете, нарушение 402-ФЗ.
Ошибки, обнаруженные после принятия отчетности, должны быть исправлены по методике, описанной в инструкциях Минфина РФ.
Вы уж определитесь, ошибка это или целенаправленные действия - нецелевое использование бюджетных средств.
Сумма-то меньше 1.5 млн.?