Покупка ОС за целевые средства

[katrin55511]

Добрый день, коллеги.

Протоколом собрания собственники утвердили затраты на капитальный ремонт нежилого здания и уполномочили управляющую компанию его произвести.

Проводки в УК следующие:
Д 76 К 86,02 - начислены взносы собственникам, согласно протокола
Д 51 К 76 - поступление взносов от собственников

Д 60 К 51 - оплата поставщикам за работы, материалы
Д 86,2 К 60 - затраты за счет целевых средств

К НУ ничего не принимается, верно?

Подскажите, пожалуйста, как отразить покупку основных средств (электроустановок) за счет этих взносов ?

[Над.К]

Какая форма организации у управляющей компании?

[Женщина-Кошка]

немножко не в тему, но на будущее.
как-то раз я не отразила покупку за субсидию в декларации по налогу на прибыль.
налоговая попросила отразить (там какое-то приложение про целевое использование).
обратите внимание

[katrin55511]

Какая форма организации у управляющей компании?

ООО на УСН доходы минус расходы

[Над.К]

katrin55511,согласно какому пункту какой статьи НК вы собрались не облагать это налогом по УСН?

[katrin55511]

katrin55511,согласно какому пункту какой статьи НК вы собрались не облагать это налогом по УСН?

Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ при применении организацией УСН в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 249 и ст. 250 НК РФ. При этом доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, в составе доходов не учитываются.

В соответствии с п. 2 ст. 251 НК РФ к "необлагаемым" доходам отнесены, в том числе, целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности от организаций и (или) физических лиц при условии их использования получателями по назначению. При этом налогоплательщики (получатели указанных целевых поступлений) обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.



ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/company/about/p...#ixzz5YdJuuRqA

[Над.К]

katrin55511, вы бы прочитали внимательно то, что цитируете

В соответствии с п. 2 ст. 251 НК РФ к "необлагаемым" доходам отнесены, в том числе, целевые поступления на содержание некоммерческих организаций

ООО является коммерческой организацией. Поэтому никаких взносов собирать не может

[katrin55511]

katrin55511, вы бы прочитали внимательно то, что цитируете

ООО является коммерческой организацией. Поэтому никаких взносов собирать не может

А как же это называется ? В протоколе собрания собственников ТСН так и написано - "взносы".
Подскажите, пожалуйста, как тогда это всё учитывать? и как быть с 2016 и 2017 годом? как исправить ?

[katrin55511]

"Утверждение размера и сроков оплаты целевых взносов для финансирования ремонтных работ здания... Поручение управляющей компании сбора целевых взносов.... Поручение УК открытия банковского счета для аккумулирования целевых взносов..." и т.д. написано в Протоколе

[Над.К]

А как же это называется ? В протоколе собрания собственников ТСН так и написано - "взносы".

ТСН может собирать взносы, это НКО. Но вы-то коммерческая организация.

[katrin55511]

ТСН может собирать взносы, это НКО. Но вы-то коммерческая организация.

Вот, что написано в журнале "Упрощенка":

Вопрос
Собственниками помещений многоквартирного дома принято решение о формировании фонда капитального ремонта на специальном счете. Управляющая компания, согласно протоколу общего собрания собственников МКД, выполняет функции по предоставлению отдельных платежных документов, по сбору и перечислению взносов за капитальный ремонт на специальный счет многоквартирного дома. УК не будет задействована в организации капитального ремонта МКД. УК применяет УСНО с объектом доходы минус расходы. Признаются ли доходом УК при расчете налога, уплачиваемого в связи применением УСНО суммы собранных и перечисленных взносов за капитальный ремонт на специальный счет МКД. Необходимо ли заключить еще какой-то договор?

Ответ
При определении налоговой базы по УСН не учитывайте средства, поступающие управляющей компании на проведение капитального ремонта. При этом ваша управляющая организация обязана вести раздельный учет средств, поступающих для целей проведения ремонта, и раздельный учет средств, поступающих на иные общедомовые нужды. (подп. 14 п. 1 ст. 251 и ст. 346.15 НК РФ, письмо Минфина России от 17.07.2015 N 03-03-10/41192).
Источник: https://www.26-2.ru/qa/248424-qqqqa-...italnyy-remont

[katrin55511]

ТСН может собирать взносы, это НКО. Но вы-то коммерческая организация.

А главный вопрос: как теперь быть-то? как всё исправить, если это неправомерно?

[katrin55511]

НЕУЖЕЛИ НИКТО НЕ ЗНАЕТ

[Александр7272]

О каких ОС идет речь, вы на деньги капремонта купили себе ОС?

[понаехавший Тут]

Протоколом собрания собственники утвердили затраты на капитальный ремонт нежилого здания

Что это за нежилое здание?

[katrin55511]

Купили щиты управления для трансформаторной будки и теплопункта

[katrin55511]

Это торговый центр, в котором у каждого помещения свой собственник. Юридические и физические лица

[katrin55511]

Что это за нежилое здание?

Купили щиты управления для трансформаторной будки и теплопункта

[katrin55511]

О каких ОС идет речь, вы на деньги капремонта купили себе ОС?

Купили щиты управления для трансформаторной будки и теплопункта

[katrin55511]

Александр7272, Купили щиты управления для трансформаторной будки и теплопункта

[Александр7272]

Если у вас ООО, то как уже сказано выше вы не являетесь НКО и для вас действуют правила коммерческого учета.

[katrin55511]

Александр7272, Подскажите, пожалуйста, правильные проводки в таком случае, как всё исправить? и чем это грозит?
Сейчас они такие
д76к86 - начислены взносы по протоколу (в нем написано, что взносы целевые)
д51к76 - поступили взносы
д86к60 - отражены затраты
Всё к НУ не принималось с 2016 года

[katrin55511]

У нас для этих целей открыт отдельный расчетный счет и в ответ на требования налоговой о доходах я писала, что есть целевые взносы, их это устраивало...

[katrin55511]

Может можно как-то приравнять к агентским услугам ?

[Александр7272]

Может можно как-то приравнять к агентским услугам ?

Читайте ваш договор с собственниками.

Аналогия с МКД для вас не подходит.

Подскажите, пожалуйста, правильные проводки в таком случае, как всё исправить? и чем это грозит?

Сожалею, но специализируюсь на ТСЖ, поэтому коммерческий учет не моя фишка.

[katrin55511]

Александр7272, Очень жаль... Спасибо, что попытались помочь..