НДС при отгрузке оборудования частями

[tv06]

линия отгружается, составляется счет-фактура, потом поступают комплектующие для монтажа

но вышло письмо

Письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-07-11/77373

Датой определения НДС-базы является наиболее ранняя из дат:

- либо день отгрузки товаров;

- либо день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки.

При этом датой отгрузки товара считается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика для доставки товара покупателю.

Так вот, в случае, когда оборудование, являющееся единой неделимой конструкцией, из-за своих габаритов передается покупателю по частям, датой отгрузки следует считать дату составления первичного документа, оформленного при отгрузке последней части оборудования.


т.е должны составлять счет-фактуру на отгрузку при передаче последнего фильтра?

[Январь]

Если оно неделимое, то как вы его частями передаете? Получается делимое

[tv06]

Если оно неделимое, то как вы его частями передаете? Получается делимое

так оно ж в разобранном виде..., а договор на общую сумму

я о смешаных договорах, где оплачивается оборудование и монтаж

оборудование передается, в договоре переход права собственности после подписания покупателем торг-12, сразу выписывается счет-фактура, а в процессе монтажа инженеры иногда покупают изоленту, крепеж и пр. - монтаж может идти полгода - что делать корректировку стоимости (договор в евро) при передаче изоленты?

[Январь]

т.е должны составлять счет-фактуру на отгрузку при передаче последнего фильтра?

Вообще, логично. Если речь еще и монтаже, то скорее всего и принимает первые части не покупатель, а ваш представитель, а у покупателя только хранение. т.е. отгрузки нет.

в процессе монтажа инженеры иногда покупают изоленту, крепеж и пр. - монтаж может идти полгода - что делать корректировку стоимости (договор в евро) при передаче изоленты?

А это уже в договоре надо смотреть

[tv06]

Вообще, логично. Если речь еще и монтаже, то скорее всего и принимает первые части не покупатель, а ваш представитель, а у покупателя только хранение. т.е. отгрузки нет.


А это уже в договоре надо смотреть

нет по договору покупатель принимает линию - не изоленту - линия передана - стоимость достаточно высокая и на хранение никто не рискнет ее передавать - только с переходом права собственности (зафиксировано в договоре - дата подписания товарной накладной). А переход права собственности - это точно отгрузка и начисление НДС Позже идет монтаж - иногда не только изолента, а металлоконструкции, комплектующие поступают в процессе монтажа(все комплектующие зафиксированы в спецификации) - т.е нужна корректировка НДС(т.к. договор в У.Е.) ?

[Январь]

стоимость достаточно высокая и на хранение никто не рискнет ее передавать

Я про "хранение" первых частей. Вы же про их отгрузку волнуетесь?

Позже идет монтаж - иногда не только изолента, а металлоконструкции, комплектующие поступают в процессе монтажа(все комплектующие зафиксированы в спецификации) - т.е нужна корректировка НДС(т.к. договор в У.Е.) ?

Если у вас по договору стоимость оборудования 100 руб, и в том числе монтаж или стоимость монтажа зафиксирована, то о какой корректировке речь? Ваши затраты на изоленту и прочее - это ваш расход (на 20 или 44)

[tv06]

Спасибо за ответ

я запуталась... линия отгружена, документы подписаны, позже доставляют металлоконструкции - будут ли у ИФНС претензии по корректировке НДС, если последняя часть комплектующих передана кварталом позже по акту ? - договор в у.е., курс растет

если бы в руб, я бы не переживала..

[Январь]

Договор смотрите, на какую дату у вас что происходит.

[tv06]

в договоре на дату подписания ТОРГ-12 переход права собственности, вот и переживаю - поставка металлоконструкций позже торг-12 - не попадет под безвозмездную реализацию? НДС не доначислят по поставке последних частей?

[Январь]

Если по договору определено, что вы за озвученную сумму должны поставить в том числе металлоконструкции, то нет никакой безвозмездной реализации. Только и корректировок нет

[ZZZhanna]

стоимость достаточно высокая и на хранение никто не рискнет ее передавать

т.е. привезли эти дорогущщие части заказчику, по документам заказчику на хранение ничего не передавали, на следующий день всё исчезло - кто отвечает? Или вы свою охрану обеспечиваете круглосуточно на объекте заказчика?

[tv06]

т.е. привезли эти дорогущщие части заказчику, по документам заказчику на хранение ничего не передавали, на следующий день всё исчезло - кто отвечает? Или вы свою охрану обеспечиваете круглосуточно на объекте заказчика?

именно об этом и разговор

самая дорогая часть линии - это электроника, а металлоконструкции - стоимость 5% от стоимости линии, но они поступают позже - по мнению ИФНС - отгрузка (и соответственно НДС начисляется ) по поставке последней части ( соответственно вопрос - а если последней поставили изоленту при монтаже?) Когда начислять НДС? в НК -
В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

по письму ИФНС - по поставке последней части

так когда? если завершение поставок через полгода после монтажа? а переход права собственности по передаче основного оборудования.

переход права собственности по завершению монтажа - логично... но не дай бог.... ответ хранение конечно же... и опять претензии ИФНС -*наиболее ранняя из следующих дат

и при подписании договора не возможно предугадать в условиях России приедут машины на таможню и поступят ли металлоконструкции одновременно.... всегда было до прихода основного оборудования - спокойно комплектовали и все.... а вот случилась задержка и что? корректировать НДС? еще раз - все контракты в У.е.

наверное я перестраховываюсь - поскольку передача имущественных прав прошла раньше - следственно выполнили НК, начислили НДС по передаче им прав

[Январь]

переход права собственности по передаче основного оборудования.

При переходе права собственности у вас и есть "передача последней части". И всё, что вы потом довозите, уже не ваше, а заказчика, а потому и отгрузки в целях НДС нет

[ZZZhanna]

Я бы в договоре предусмотрела передачу на ответ.хранение, и отдельно оговорила бы момент перехода права собственности, например, после завершения монтажа.

[tv06]

Я бы в договоре предусмотрела передачу на ответ.хранение, и отдельно оговорила бы момент перехода права собственности, например, после завершения монтажа.

я тоже так думаю, но сейчас меня волнует уже совершившийся факт (поставщики очень-очень на 4 месяца задержали поставку и можно было сколько угодно топать ногами.... еще и при импорте не все детали поступили, что обнаружилось при монтаже, на ходу все менялось...)

[tv06]

При переходе права собственности у вас и есть "передача последней части". И всё, что вы потом довозите, уже не ваше, а заказчика, а потому и отгрузки в целях НДС нет

спасибо большое

уже "придумываю" претензии и обосновываю ответ на них)))
хотя есть чем заняться((((

[tv06]

Спасибо большое, очень благодарна вам за высказанные мнения!!!!