НДС 20% аванс в 2018 году по договору в У.Е.

[tv06]

помогите разобраться

если в договоре есть оговорка, что покупатель доплачивает 2% НДС за аванс 2018 года- нужно сделать корректировочный счет-фактуру и оплатить НДС в бюджет?

вот нашла
https://delovoymir.biz/kak-podgotovi...-situacii.html


Покупатель при получении в 2019 году товара вправе принять НДС, выставленный продавцом по ставке 20 процентов, к вычету. При этом если при перечислении предоплаты в 2018 году НДС с выданного аванса был принят к вычету, то его необходимо восстановить в той же сумме (то есть по ставке 18/118).





Если стороны договорятся о перечислении покупателем до момента отгрузки разницы в ставках НДС в размере 2 процентных пунктов, то все немного сложнее.




Если доплата в размере 2 процентных пунктов перечислена с 1 января 2019 года, то она рассматривается именно как доплата налога, рассчитывать с нее дополнительно НДС по ставке 20/120 не нужно. При этом действия продавца зависят от того, кто доплачивает деньги:

•покупатель, который является плательщиком НДС. Тогда продавец при получении доплаты должен выставить корректировочный счет-фактуру на разницу в сумме налога;
•покупатель, который не является плательщиком НДС. Тогда для отражения в книге продаж сумм доплаты необходимо составить отдельный корректировочный документ. Он должен содержать суммарные (сводные) данные о всех случаях доплат налога, полученных продавцом от указанных лиц в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний ККТ.

Пример:




В договоре указана стоимость 118 рублей, в том числе НДС — 18 процентов, и предусмотрена 100 %-ная предоплата. Предоплату покупатель (плательщик НДС) перечислил в 2018 году, а отгрузка приходится на 2019 год.




В 2018 году продавец при получении предоплаты уплатил с нее НДС в сумме 18 рублей (118 рублей × 18 ÷ 118).




Стороны договорились о перерасчете по дополнительному соглашению до момента отгрузки, но в 2019 году покупатель доплачивает 2 рубля. Продавец выставляет корректировочный счет-фактуру покупателю.




Документ выставляется на разницу в сумме НДС 2 рубля (20 рублей – 18 рублей). Продавец в этом случае доплачивает НДС в бюджет в сумме 2 рублей. При выполнении всех необходимых условий покупатель вправе принять к вычету входной НДС с предоплаты в общей сумме 20 рублей. В дальнейшем при отгрузке с 2019 года (с выставлением счета-фактуры с суммой НДС 20 рублей (120 рублей × 20 %)), продавец вправе принять «авансовый НДС к вычету в сумме 20 рублей. А покупатель должен восстановить вычет в сумме 20 рублей.




Если доплата в размере 2 процентных пунктов произведена до 31 декабря 2018 года включительно, то она рассматривается как дополнительная стоимость товаров (работ, услуг). В связи с этим с нее необходимо рассчитать НДС по ставке 18/118.




В этом случае продавец при получении доплаты может выставить корректировочный счет-фактуру на разницу в стоимости товаров (работ, услуг), включая НДС.




Пример:




В договоре указана стоимость 118 рублей, в том числе НДС — 18 процентов, и предусмотрена 100 %-ная предоплата.




Предоплату покупатель (плательщик НДС) перечислил в 2018 году, а отгрузка приходится на 2019 год. В 2018 году продавец при получении предоплаты уплатил с нее НДС в сумме 18 рублей (118 рублей × 18 ÷ 118).




Если стороны договорились о перерасчете и покупатель по дополнительному соглашению до момента отгрузки (в 2018 году) доплачивает 2 рубля, то продавец выставляет корректировочный счет-фактуру покупателю. Документ составляется на разницу в стоимости товаров 2 рубля (120 рублей – 118 рублей).




Продавец в этом случае доплачивает НДС в бюджет в сумме 0,3 рубля (2 рубля × 18 ÷ 118). Покупатель вправе принять к вычету входной НДС с предоплаты в общей сумме 18,3 рубля.




В дальнейшем при отгрузке с 2019 года (с выставлением счета-фактуры с суммой НДС 20 рублей (120 рублей × 20 %)) продавец при выполнении всех прочих необходимых условий вправе принять «авансовый» НДС к вычету в сумме 18,3 рубля. А покупатель должен восстановить вычет в сумме 18,3 рубля.




Таким образом, в указанных случаях при получении продавцом доплаты и отгрузке с 1 января 2019 года НДС рассчитывается по ставке 20 процентов, а сумма НДС, в том числе на основании корректировочных счетов-фактур, подлежит вычету.




Разницу между суммами налога, указанными в корректировочных счетах-фактурах, продавец отражает по строке 070 в графе 5 декларации по НДС. Она учитывается при расчете общей суммы НДС по итогам налогового периода. При этом по строке 070 в графе 3 налоговой декларации указывается «0» (ноль).

[gnews]

https://forum.klerk.ru/showthread.ph...E2%E0%ED%F1%FB

https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/...nalog/7905372/

[tv06]

Спасибо
не нашла в поиске