Переход с УСНО на ОСНО, декларация на прибыль, доходы?

[A3]

Здравствуйте, помогите пожалуйста, по заполнению декларации на прибыль! Организация в 2017 году применяла УСНО 6%, с 1 января 2018 г. перешла на общий режим налогообложения. В 2017 г. получен аванс 612139 руб., с суммы аванса был исчислен и уплачен налог 6%. В 1 квартале 2018 г. была реализация по данной сделке на сумму 1074699,30 руб.(910762,11+ 163,937,19- НДС)
В декларации по прибыли за 1 квартал 2018 и т.д по стр. 010,011 прил.1 к листу 2, указываю сумму: 298623(910762,11-612139).
ИФНС прислала теребование, что в ходе проведения камеральной проверки налоговой декларации по налогу на прибыль выявлено занижение внереализационных доходов, таким образом, дебиторская задолженность, имеющаяся у организации на момент перехода на общую систему налогообложения, должна быть отражена в налоговой декларации по налогу на прибыль в составе внереализационых доходов. В связи с вышеизложенным Вам необходимо представить уточненную налоговую декларацию.
Если я поставлю сумму 612139 в состав внереализационых доходов, увеличится налоговая база. Что делать? Спасибо!!

[A3]

Извините, неправильно задала вопрос. В бух.балансе в строках ден.средства и ден.эквиваленты -638000( Это деньги в банке на конец 2017 г. и в подотчете) , в требовании от налоговой "В ходе проведения камеральной проверки налоговой декларации по налогу на прибыль выявлено занижение внереализационных доходов в сумме 638000 р. В cоответствии со ст. 346.25 НК РФ, организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений признают в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления. Таким образом, дебиторская задолженность, имеющаяся у организации на момент перехода
на общую систему налогообложения, должна быть отражена в налоговой декларации по налогу на прибыль в составе внереализационых доходов.
Что я должна ответить, это не внереализационые доходы. Спасибо!

[Январь]

Если я поставлю сумму 612139 в состав внереализационых доходов

Аванс - это не дебиторкая, а кредиторская задолженность.
Не оплаченных долгов покупателей не было на 01.01.18? Или поставщики вам что-то должны? (По балансу им не видно, что за долг)

[A3]

Баланс-упрощенный, постащики не должны, 638000- это остаток по 51 и 71 сч. Что писать в пояснении? Могут быть дальнейшие вопросы по подотчету? Спасибо!

[Январь]

Напишите, что дебиторская задолженность покупателей отсутствует и ничего не должно включиться во внереализационные доходы.

Могут быть дальнейшие вопросы по подотчету?

А что он у вас делает в денежных средствах?

В бух.балансе в строках ден.средства и ден.эквиваленты -638000( Это деньги в банке на конец 2017 г. и в подотчете)

Если вы не расплатились с подотчетниками, то этот долг и будет в дебиторской задолженности. Вопросов быть не должно

[A3]

Спасибо!