Аванс начислен 29 числа, а выплачен из кассы 30... Нужно ли уплатить НДФЛ

[ДэнГБ]

Добрый день.

ООО на УСН и ЕНВД, розничная торговля.

Согласно положения об оплате труда заработная плата выдаётся два раза в месяц.

30 аванс 15 окончательный расчет и уплата всех налогов и сборов по заработной плате.

При передаче дел выяснилось, что аванс начислялся 28 или 29 числа текущего месяца, а выплачивался 30 или 31 числа через кассу. НДФЛ в момент выплаты аванса не начислялся и не удерживался. Полный расчет по налогам и сборам с заработной платы осуществлялся 15 числа следующего месяца.

Вопрос.

Надо ли было начислять и удерживать НДФЛ с аванса в ситуации описанной выше?

Можно ли начислить аванс 28-29 числа, а выплачивать на следующий день 30-31 числа? Проблема в наличных денежных средствах.

Спасибо.

[бух2007]

что значит начислен? Он вообще как бы не начисляется.
НДФЛ по идее бы надо было платить, потому что никакой это не аванс (если в последний день месяца).
Но забейте. Не делайте так больше. Или платите аванс пораньше, или считайте это з/пл, с которой надо платить НДФЛ

[ZZZhanna]

30 аванс

плохая идея.

[topalov]

Не то слово...
Выдают человеку, отработавшему весь месяц, какой-то огрызок вместо зарплаты, да еще и НДФЛ не удерживают при этом.

[Lara77]

Eсли в последний день месяца вы выплачиваете аванс по зарплате за этот месяц, то обязательно удержите НДФЛ.
Для целей НДФЛ последний день месяца – дата получения дохода в виде оплаты труда. Поэтому даже если зарплата выплачена частично, то она не признается авансом и налог с этой суммы надо удержать. Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804.

6-НДФЛ
Выплатили аванс в последний день месяца

Аванс:

– строка 100 – последний день месяца, за который выдали аванс;
– строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
– строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
– строка 130 – сумма дохода;
– строка 140 – сумма удержанного налога.

Зарплата:

– строка 100 – последний день месяца, за который начислили зарплату;
– строка 110 – день выплаты зарплаты;
– строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
– строка 130 – сумма дохода без учета аванса;
– строка 140 – сумма удержанного налога без суммы налога, удержанного с аванса.

Зарплата становится облагаемым доходом в последний день месяца, за который ее начисляют. В этот день работодатель должен рассчитать НДФЛ. Раз аванс платят в последний день месяца, с него надо удержать налог (определение Верховного суда от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). В разделе 2 заполните два блока строк 100–140 – по авансу и зарплате