Помещение сына в безвозмездном пользовании у отца (ИП) - НДФЛ?

[Dmitry2016]

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, физ. лицо (сын) имеет в собственности нежилое помещение (одно), им по договору безвозмездного пользования пользуется отец (ИП). Отец, как ИП, сдает его в аренду некоей организации. Подскажите - не заставит ли налоговая сына оформляться тоже как ИП, для сдачи в аренду (безвозмездное пользование) помещения? И - самое главное - при продаже помещения после пяти лет владения будет ли сын-физлицо иметь льготу (вычет в размере все суммы при продаже) при продаже помещения? Спасибо!

[Татьяна-Васильевна]

Уберите из вопроса "родственные" отношения))), это больше вопрос и юридический и задать его можно в другой ветке форума юристам, попытаюсь ответить,я бы разделила вопрос на составляющие, получается:
1. физ. лицо имеет в собственности нежилое помещение (одно)----- передает по договору безвозмездного пользования пользуется ИП----ИП сдает в субаренду другой организации. На Клерке была как раз статья на эту тему (поищите сами). Нормативка "С платежей за аренду квартиры или другого помещения у физлица удерживайте НДФЛ. Налог перечисляйте не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272).Страховые взносы на арендную плату не начисляйте (Письмо Минфина от 18.06.2018 N 03-15-07/41602).Если арендатор (наниматель) полностью удержал и уплатил в бюджет НДФЛ, то вы можете не подавать налоговую декларацию по окончании года (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ)."
2. при продаже помещения после пяти лет владения будет ли физ.лицо, иметь льготу (вычет в размере все суммы при продаже) при продаже помещения. Нормативка "Доходы от продажи налоговым резидентом нежилого помещения не облагаются НДФЛ и не декларируются, если (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ):
- недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности;
- физлицо владеет объектом недвижимости не менее установленного минимального срока.
По общему правилу указанный срок составляет пять лет, если нежилое помещение приобретено после 01.01.2016 (п. 4 ст. 217.1 НК РФ; п. 11 ст. 2, ч. 2, 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).
Минимальный срок владения составляет три года, если недвижимость вы получили в собственность по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника либо приобрели ее до 01.01.2016 (п. 3 ст. 217.1 НК РФ; пп. "в" п. 10 ст. 2, ч. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ).Обычно срок нахождения недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации права собственности на него. Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на нежилое помещение (выдавалось до 15.07.2016) или выписке из ЕГРН (п. 1 ст. 131, п. 2 ст. 223 ГК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ).
3.не заставит ли налоговая физ.лицо, оформляться тоже как ИП -не знаю

[ССГ]

Dmitry2016,
мое мнение если обнаружат: 1.Заставлять не будут - посчитают сыну незаконное предпринимательство за предыдущие времена. 2. вычет после пяти лет на всю сумму иметь не будет.

[Старый ворчун]

Dmitry2016,
мое мнение если обнаружат: 1.Заставлять не будут - посчитают сыну незаконное предпринимательство за предыдущие времена.

С какого перепою? "предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом " - где у сына направленность на получение прибыли?

2. вычет после пяти лет на всю сумму иметь не будет.

см. выше - нет там предпринимательской деятельности.

[ССГ]

Старый ворчун,
ладно, хорошо, при наличии нотариального согласия сына нет деятельности.
но потом, при продаже данное имущество использовалось в предпринимательской деятельности с согласия собственника - вычет по НДФЛ возможен в полном размере?

[Старый ворчун]

Старый ворчун,
ладно, хорошо, при наличии нотариального согласия сына нет деятельности.
но потом, при продаже данное имущество использовалось в предпринимательской деятельности с согласия собственника - вычет по НДФЛ возможен в полном размере?

Собственник НЕ использовал имущество в предпринимательской деятельности.